公告信息 證券代碼：002147 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：*ST新光 公告編號：2022－052
新光圓成股份有限公司
關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的回復公告
本公司及董事會(huì )全體成員保證公告內容的真實(shí)、準確和完整，不存在虛假 記載、誤導性陳述或者重大遺漏。 |
新光圓成股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“本公司”）于2022年2月7日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對新光圓成股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函【2022】第122號），公司對關(guān)注函中相關(guān)事項進(jìn)行了階段性回復及部分補充回復，內容詳見(jiàn)2022年2月19日、3月5日及4月1日披露的《關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的階段性回復公告》、《關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的部分補充回復公告》及《關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的補充回復公告》（公告編號：2022-013、015、023）。
本次公司補充回復內容主要為：
1、補充事項一（3）會(huì )計師回復：
2021年新光圓成多次簽署有關(guān)債務(wù)和解協(xié)議或收到債務(wù)豁免函，確認非經(jīng)常性損益較多，主要事項如下：
單位：萬(wàn)元
序號 | 對方單位 | 和解方式具體方式 | 負債賬面價(jià)值 | 確認收益 |
1 | 華融證券股份有限公司 | 共同借款；利率下調、以物抵債 | 83,422.00 | 32,905.65 |
2 | 南京夕浦園商務(wù)咨詢(xún)管理有限公司 | 擔保責任債務(wù)豁免、現金償付 | 80,216.67 | 63,716.67 |
3 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 擔保責任債務(wù)豁免 | 14,372.04 | 5,372.04 |
4 | 陸桂珍 | 擔保責任豁免、現金償付 | 620.00 | 464.00 |
5 | 方文校 | 擔保責任豁免、現金償付 | 4,000.00 | 2,000.00 |
6 | 浙商銀行股份有限公司 | 部分擔保責任豁免 | 177,422.03 | 78,351.46 |
合計 | 360,052.74 | 182,952.43 | ||
1. 華融證券股份有限公司5.5億共同借款事項
我們獲取并檢查了以下資料：
（1）檢查了新光圓成、建德新越與華融證券的《信托合作協(xié)議》與《貸款合同》；
（2）檢查了新光圓成將其子公司建德新越轉讓給霍爾果斯現代產(chǎn)業(yè)投資基金（有限合伙）的轉讓協(xié)議及反擔保保證合同；
（3）查閱了有關(guān)（2019）浙07民初381號起訴時(shí)相關(guān)的證據；
（4）檢查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初381號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的（2020）浙07執458號《執行裁定書(shū)》；
（5）檢查華融證券與新光圓成以及其他相關(guān)方簽署的編號為2016S0122-和解001《和解協(xié)議》及《補充協(xié)議》；
（6）檢查了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
（7）檢查了新光圓成為履行上述和解協(xié)議采用以物抵債方式所涉房產(chǎn)的相關(guān)房屋買(mǎi)賣(mài)合同及發(fā)票、房屋交接明細表；
（8）檢查了上述抵債資產(chǎn)41套萬(wàn)廈御園房產(chǎn)的成本調整；
（9）對抵債的41套房產(chǎn)單價(jià)與當期銷(xiāo)售單價(jià)進(jìn)行對比；
（10）檢查了新光圓成委托人與華融證券委托人在金華中院執行局關(guān)于（2020）浙07執458號《執行裁定書(shū)》的約談筆錄以及執行局人員的備忘錄1-5、執行日志；
（11）查閱了錦天城律所對華融證券相關(guān)負責人訪(fǎng)談；
（12）核查了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
（13）核查了浙江省寧波市中級人民法院（20021）浙02執恢96號之一和之二以及建德新越出具的無(wú)財產(chǎn)可執行的說(shuō)明；
（14）檢查了華融證券出具的《說(shuō)明函》，證實(shí)前述和解協(xié)議及補充協(xié)議已經(jīng)過(guò)內部審議程序；
（15）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（16）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與華融證券5.5億共同借款的相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初381號《民事判決書(shū)》計提預計負債截至2020年12月31日金額834,219,954.27元，經(jīng)測算計提準確；至和解協(xié)議生效日2021年4月21日應計提38,363,012.40元的預計負債，按照合計協(xié)議約定支付現金償還、41套萬(wàn)廈御園房產(chǎn)抵債、后續抵債房產(chǎn)交接過(guò)程中印花稅補差18,054.50元以及會(huì )計師對萬(wàn)廈房產(chǎn)審計時(shí)對其存貨成本進(jìn)行了調整，對應41套抵債房產(chǎn)成本調增1,426,127.15元，抵債合計價(jià)值505,163,467.28元，差額367,419,499.39元，其中本年計提部分沖回38,363,012.40元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益329,056,486.99元，綜上新光圓成與華融證券債務(wù)和解收益應是329,056,486.99元，新光圓成計入其他收益，會(huì )計師認為新光圓成與華融證券的債務(wù)是新光圓成與建德新越共同借款形成，適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因債務(wù)和解中含有資產(chǎn)抵債計入其他收益是符合準則規定的。
2. 南京汐圃園商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司和解事項
我們獲取檢查了以下資料并到南京汐圃園進(jìn)行了訪(fǎng)談：
（1）檢查南京汐圃園（2019）浙07民初317號起訴證據；
（2）檢查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初317號《民事判決書(shū)；
（3）檢查了南京汐圃園與新光圓成簽署的編號為20210623001《和解協(xié)議》；
（4）經(jīng)檢查新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
（5）檢查了新光圓成代理人與南京夕圃園代理人在金華中院執行局作的談話(huà)筆錄；在金華中院備案的南京夕圃園確認新光圓成和解協(xié)議履行完畢的《收款確認函》；浙江省金華市中級人民法院于 2021 年 10 月 26 日作出終結執行的（2020）浙 07 執 847 號之六《執行裁定書(shū)》；
（6）前往南京夕圃園進(jìn)行實(shí)地訪(fǎng)談，南京夕圃園確認和解協(xié)議已生效并履行完畢；
（7）檢查了南京夕圃園受讓蘇寧商業(yè)保理有限公司債權轉讓協(xié)議及支付對價(jià)銀行回單；
（8）檢查了新光圓成就南京夕圃園和解協(xié)議的公開(kāi)披露信息；
（9）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（10）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與南京汐圃園相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，相關(guān)負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初317號《民事判決書(shū)》計提預計負債截止2020年12月31日金額802,166,666.66元，經(jīng)測算計提準確，至和解協(xié)議簽訂生效日2021年6月24日應計提58,333,333.34元的預計負債，按照和解協(xié)議支付1.65億元后差額695,500,000.00元，其中本年計提部分沖回58,333,333.34元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益637,166,666.66元，新光圓成計入其他收益科目，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
3.上海寶鎂豁免及和解事項
我們獲取并檢查了以下資料：
（1）核查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的《執行裁定書(shū)》；
（2）檢查上海寶鎂向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》；
（3）檢查了上海寶鎂、新光圓成、萬(wàn)廈房產(chǎn)簽署的編號為Hj20210623001號及Hj20210623002號《和解協(xié)議》；
（4）檢查了新光圓成就寶鎂豁免函及和解協(xié)議的公開(kāi)披露信息；
（5）查閱了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
（6）查閱了新光圓成為履行上述和解協(xié)議采用以物抵債方式所涉房產(chǎn)的相關(guān)房屋買(mǎi)賣(mài)合同及發(fā)票；
（7）檢查了（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》相關(guān)的原始債權債務(wù)合同及擔保合同；
（8）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（9）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與上海寶鎂對于豁免部分的相關(guān)負債符合終止確認條件，對于和解協(xié)議部分因未履行完畢，僅對已辦理過(guò)戶(hù)交接手續的1套房產(chǎn)對應重組收益進(jìn)行確認的未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》計提預計負債143,720,418.24 元，2021年1月12日，新光圓成收到上海寶鎂發(fā)來(lái)的豁免函，新光圓成據此調整預計負債余額至9,000.00萬(wàn)，其差額53,720,418.24元新光圓成計入了其他收益，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
4.陸桂珍和解事項
我們獲取檢查了以下資料：
（1）檢查了陸桂珍與新光圓成、新光集團簽署的借款協(xié)議；
（2）檢查了陸桂珍出具的債權申報文件、《新光控股集團有限公司債權確認單》；
（3）檢查了陸桂珍與新光圓成簽署的《和解協(xié)議》；
（4）檢查了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證，新光圓成于2021年9月6日（和解協(xié)議簽訂當日）向陸桂珍一次性支付人民幣156萬(wàn)元；
（5）檢查了陸桂珍回復的新光圓成發(fā)出的《問(wèn)詢(xún)函》；
（6）檢查了新光圓成就陸桂珍和解協(xié)議的公開(kāi)披露信息；
（7）檢查了實(shí)際出借人紹興博瑞行信息技術(shù)有限公司《承諾書(shū)》；
（8）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（9）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與陸桂珍相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，相關(guān)負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
陸桂珍債權申報本金1,240.00萬(wàn)，利息3,067.00元，新光圓成參考浙江省高院及金華中院對新光圓成其他違規擔保案例判決承擔一半責任計提預計負債620萬(wàn)，后經(jīng)新光集團破產(chǎn)管理人核實(shí)確認債權金額10,653,899.46元,新光圓成基于謹慎性未對上述計提的預計負債調減，2021年9月6日，雙方簽訂和解協(xié)議，約定本次和解一次性支付156萬(wàn)元，陸桂珍豁免新光圓成應承擔全部責任，通過(guò)查看新光圓成的轉款憑證及后附原始資料銀行回單，以及陸桂珍對新光圓成問(wèn)詢(xún)函的回復，按和解協(xié)議約定履行完畢，新光圓成將其差額4,640,000.00 元計入其他收入，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
5.方文校和解事項
我們獲取并檢查了以下資料：
（1）核查了新光圓成、新光集團、新光飾品、義烏世茂與方文校簽訂的《借據》；
（2）檢查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初65號民事判決書(shū)；
（3）檢查了新光圓成不服一審判決，提起上述的《上訴狀》；
（4）檢查了浙江省高級人民法院作出的（2020）浙民終146號民事裁定書(shū)；
（5）核查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》；
（6）核查了新光圓成履行《民事調解書(shū)》向方文校還款的有關(guān)付款憑證；
（7）查閱了方文校出具的關(guān)于《問(wèn)詢(xún)函》之《回函》；
（8）查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
（9）檢查了和解協(xié)議履行完畢后方文校解除保全裁定；
（10）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（11）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與陸桂珍相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，相關(guān)負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成按2019年12月17日浙江省金華市中級人民法院民事判決書(shū)（2019）浙07民初65號判決計提預計負債10,672.00萬(wàn)元；公司不服一審判決提起上訴，2020年8月11日浙江省高級人民法院民事裁定書(shū)（2020）浙民終146號對方文校訴新光圓成等一案發(fā)回浙江省金華市中級人民法院重新審理，新光圓成根據以往浙江省高院及金華中院對新光圓成違規擔保判決承擔一半責任案例對方文校預計負債調整為方文校借款本金8,000.00萬(wàn)的一半4,000.00萬(wàn)。
金華中院（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》新光圓成與方文校達成和解，按調解書(shū)約定支付2,000.00萬(wàn)，視為新光圓成、義烏世茂與方文校的糾紛已全部妥善處理，且不存在其他債務(wù)糾紛。
新光圓成于2021年9月16日按調解書(shū)履約完畢，根據方文?；睾_認雙方債務(wù)履行完，不存在其他任務(wù)糾紛，新光圓成對其差額2,000.00萬(wàn)計入其他收益，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
6.浙商資產(chǎn)豁免事項
我們執行了以下程序：
（1）檢查了新光控股與國民信托有限公司簽定的《信托貸款合同》及《擔保合同》；
（2）檢查了浙商銀行起訴新光圓成等被告的起訴狀及傳票案號（2019）浙 07 民初 390 號；
（3）查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙 07 民初 390 號《民事判決書(shū)》及相關(guān)的執行裁定書(shū)；
（4）浙商銀行與浙商資產(chǎn)簽訂的《債權轉讓合同》（浙商金華債轉 2021 第 02 號）、浙商銀行出具的《債權轉讓確認書(shū)》；
（5）檢查了浙商資產(chǎn)支付上述債權受讓對價(jià)的銀行回單；
（6）查閱了浙商資產(chǎn)與浙商銀行在《浙江法制報》發(fā)布的《浙商銀行、浙商資產(chǎn)債權轉讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》；
（7）核查了浙江省浙商資產(chǎn)管理公司出具的《關(guān)于豁免部分擔保責任的函》；
（8）核查了浙商資產(chǎn)上述豁免新光圓成部分擔保責任事項的內部決策文件；
（9）對浙商資產(chǎn)相關(guān)項目負責人員及陜西凱業(yè)資產(chǎn)（實(shí)際買(mǎi)受人）實(shí)控人進(jìn)行了訪(fǎng)談；
（10）核查了浙商資產(chǎn)與陜西凱業(yè)簽訂的《金融資產(chǎn)收益權轉讓合同》、《委托處置合同》；
（11）檢查了陜西凱業(yè)向浙商資產(chǎn)發(fā)出的《關(guān)于同意豁免新光圓成、義烏世貿、新光建材部分擔保責任的告知函》；
（12）義烏市政府辦公室向浙商資產(chǎn)出具的《關(guān)于懇請支持新光圓成股份有限公司保殼工作的函》；
（13）對新光圓成臨時(shí)管理人浙江天冊及上海方達、新光集團破產(chǎn)管理人浙江天冊、新光集團預重整投資人嘉興保圓、相關(guān)利益人李文浩、新光集團副總裁蘇明波、原實(shí)際控制人周曉光、虞云新、新光圓董事長(cháng)及總裁虞江威、新光圓成董事會(huì )秘書(shū)楊暢生以及新光圓成財務(wù)總監于海洋進(jìn)行了訪(fǎng)談。
（14）重新計算了相關(guān)負債的和解生效日的賬面價(jià)值以及應確認債務(wù)和解收益；
（15）浙商銀行累計拍新光圓成182套房產(chǎn)（其中拍義烏世茂162套、拍建材城20套）歸還記錄及憑證、法拍資料；
（16）浙商法制報官網(wǎng)查詢(xún)浙商銀行與浙商資產(chǎn)聯(lián)合公告；
（17）檢查了新光圓成就浙商資產(chǎn)豁免部分擔保責任的公開(kāi)披露信息；
（18）查詢(xún)了巨潮網(wǎng)和浙商銀行官網(wǎng)，未發(fā)現浙商銀行因轉讓上述債權收到監管機構處罰；
（19）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（20）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成收到浙商資產(chǎn)豁免部分擔保責任函，與此相關(guān)的部分負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
浙商資管公開(kāi)競買(mǎi)了浙商銀行對新光控股集團有限公司的債權，新光圓成作為擔保人承擔擔保責任，新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙 07 民初 390 號《民事判決書(shū)》及相關(guān)的執行裁定書(shū)計算的預計負債截止2021年12月31日是1,774,220,256.28元，經(jīng)會(huì )計師檢查相關(guān)判決書(shū)及執行書(shū)以及重新計算金額可以確認，2021年12月31日新光圓成收到浙商資管發(fā)來(lái)的豁免函，豁免除本金人民幣860，870,157.18元、應付正常利息人民幣135,850,000元之外的復利及罰息”。差額是777,500,099.10元，因浙商資管受讓債權的基準日是2021年9月21日，浙商銀行2021年10月9日通過(guò)浙江省金華市中級人民法院拍賣(mài)了一套新光圓成下屬子公司的房產(chǎn)6,014,453.08元歸還債務(wù)本金，綜上因浙商資管豁免產(chǎn)生收益783,514,552.18元，新光圓成計入其他收益，會(huì )計師認為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
7.新光圓成因履行浙商銀行合規擔保減少預計負債9.5億元，擔保房產(chǎn)被司法拍賣(mài)產(chǎn)生其他收益4.6億元。
我們執行了以下程序：
（1）檢查了浙江省金華市中級人民法院（2020）浙 07 執 446 號之一百三十一執行裁定通知書(shū)；
（2）檢查了企業(yè)的賬務(wù)處理及相關(guān)做賬憑證；
浙江省金華市中級人民法院于2021年3月，通過(guò)淘寶網(wǎng)司法拍賣(mài)網(wǎng)絡(luò )平臺拍賣(mài)了被執行人浙江新光建材裝飾城開(kāi)發(fā)有限公司名下坐落于東陽(yáng)市吳寧街道黌門(mén)商廈及新光天地共計20套房產(chǎn)，拍賣(mài)總價(jià)款 2,569.50萬(wàn)元；于2021年4、5、6、10月，通過(guò)淘寶網(wǎng)司法拍賣(mài)網(wǎng)絡(luò )平臺拍賣(mài)了被執行人義烏世茂中心發(fā)展有限公司名下坐落于義烏市福田街道世貿中心共計142套房地產(chǎn)，拍賣(mài)總價(jià)款101,395.69萬(wàn)元，上述被拍賣(mài)162套房產(chǎn)拍賣(mài)總價(jià)款合計103,965.19萬(wàn)元，扣除流轉稅及其他評估、訴訟、執行費8,923.17 萬(wàn)元后，清償債務(wù)賬面價(jià)值95,042.02 萬(wàn)元，上述162套被拍賣(mài)房產(chǎn)的賬面價(jià)值為52,975.72萬(wàn)元，審計對世茂中心142套房產(chǎn)成本調增229.78萬(wàn)元，合計上述162套房產(chǎn)賬面價(jià)值53,205.50萬(wàn)元，所清償債務(wù)賬面價(jià)值95,042.02 萬(wàn)元與轉讓資產(chǎn)賬面價(jià)值53,205.50萬(wàn)元之間的差額41,836.52 萬(wàn)元計入2021年度其他收益。上述被拍賣(mài)162套房產(chǎn)拍賣(mài)總價(jià)款103,965.19萬(wàn)元，扣除增值稅及附加、土地增值稅、評估費、訴訟費、執行費等合計8,923.17萬(wàn)元后執行款95,042.02萬(wàn)元發(fā)放給浙商銀行，因此2021年度公司因履行浙商銀行股份有限公司合規擔保義務(wù)減少預計負債9.5億元。
2、補充事項二（2）會(huì )計師回復：
2021年12月24日，新光圓成與豐盛控股、Five Seasons XVI Limited及江蘇一德集團有限公司簽訂了《和解協(xié)議》，約定以受讓現金6400萬(wàn)元和江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權、南京新城發(fā)展股份有限公司8400萬(wàn)股股權質(zhì)押擔保及其他方式收回誠意金。上述事項經(jīng)新光圓成2022年第一次臨時(shí)股東大會(huì )表決通過(guò)。
截至審計報告日，萬(wàn)廈房產(chǎn)已收到豐盛控股有限公司附屬公司歸還的誠意金6,400.00萬(wàn)，已經(jīng)受讓用于抵償17,232.84萬(wàn)元誠意金的江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權；用于豐盛控股有限公司未來(lái)還款擔保的南京新城發(fā)展股份有限公司7,400萬(wàn)股權已經(jīng)完成質(zhì)押登記，1,000萬(wàn)未質(zhì)押股權替代用南京市六合區四棟商業(yè)用房抵押，已經(jīng)辦理完畢抵押手續。
對此事項，我們執行了相關(guān)的審計程序，已確認現金、股權已償還部分合計金額為23,632.84 萬(wàn)元，因和解協(xié)議及補充協(xié)議約定的南京新城發(fā)展股份有限公司7,400萬(wàn)股權質(zhì)押、南京市六合區四棟商業(yè)用房抵押（評估值分別為27,185.26萬(wàn)元、4,019.93萬(wàn)元），如豐盛控股有限公司未來(lái)未能按照相關(guān)協(xié)議約定償還借款，我們無(wú)法就前述已質(zhì)押股權、已抵押房產(chǎn)在未來(lái)處置或變現過(guò)程中能否完全覆蓋新光圓成未計提壞賬準備的26,367.16萬(wàn)元誠意金獲取充分、適當的審計證據，也無(wú)法確定是否有必要對這些金額進(jìn)行調整；對于新光圓成賬面已計提的壞賬準備50,000.00萬(wàn)元，公司未提供其計提的具體依據，我們無(wú)法就其可收回性獲取充分、適當的審計證據，無(wú)法判斷前述壞賬準備計提的準確性。
公司本次補充回復后，全文如下：
事項一：公告顯示，你公司2021年度非經(jīng)常性損益占凈利潤的比重較大，主要來(lái)源于債務(wù)重組及債務(wù)豁免收益。2021年，你公司與南京汐圃園商務(wù)咨詢(xún)管理有限公司等部分債權人達成債務(wù)重組協(xié)議，產(chǎn)生債務(wù)重組收益10.49億元。2021年底，浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司向你公司出具了豁免部分擔保責任的函，你公司據此調減預計負債7.84億元并確認相應重組收益。2021年你公司因履行浙商銀行股份有限公司合規擔保義務(wù)，減少預計負債9.5億元，擔保房產(chǎn)被司法拍賣(mài)產(chǎn)生其他收益4.6億元。請你公司：
（1）逐項列示報告期內簽署或生效的債務(wù)重組協(xié)議、和解協(xié)議和收到債務(wù)豁免函等情況，包括但不限于涉及債權人名稱(chēng)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、債務(wù)成因及金額、債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式）、生效條件及時(shí)點(diǎn)、撤銷(xiāo)或變更條款（如有）、截至報告期末執行進(jìn)展，你公司與相關(guān)方是否存在其他協(xié)議或潛在安排，是否及時(shí)履行恰當審議披露程序等。請律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
回復：
報告期內簽署或生效的債務(wù)重組協(xié)議、和解協(xié)議和收到債務(wù)豁免函等情況，詳見(jiàn)表1、表2、表3、表4。其中，表1、表3中列示的重組及豁免已符合重組收益確認標準，表2、表4中列示的尚未達成重組收益確認標準。所有重組及豁免公司全部及時(shí)履行了恰當的審議披露程序。
表1 ：2021年度內已執行完畢且已確認債務(wù)重組收益的債務(wù)重組
序號 | 債權人 | 關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 債務(wù)成因 | 債務(wù)重組主要內容 | 生效時(shí)點(diǎn) | 截至報告期末執行進(jìn)展情況 | 其他協(xié)議或潛在安排 | 審議披露程序 |
1 | 華融證券股份有限公司 | 無(wú) | 共同借款 | 以現金、資產(chǎn)組合方式打折償債 | 2021年4月30日 | 已全部執行完畢 | 無(wú) | 2021年4月20日披露的《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號：2021-033） |
2 | 陸桂珍 | 無(wú) | 違規擔保 | 以現金打折償付 | 2021年9月6日 | 已全部執行完畢 | 無(wú) | 2021年9月15日披露的《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號：2021-090） |
3 | 南京汐圃園商務(wù)咨詢(xún)管理有限公司 | 無(wú) | 違規擔保 | 以現金打折償付 | 2021年6月24日 | 已全部執行完畢 | 無(wú) | 2021年6月25日披露的《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064） |
4 | 方文校 | 無(wú) | 違規擔保 | 以現金打折償付 | 2021年7月20日 | 已全部執行完畢 | 無(wú) | 2021年7月22日披露的《關(guān)于公司重大訴訟的進(jìn)展公告》（公告編號：2021-073） |
對表1中序號1的債務(wù)：公司已按雙方簽署的和解協(xié)議和金華市中級人民法院的和解裁定，于2021年8月23日前分批次支付現金共計15,024.19萬(wàn)元，并將共41套房產(chǎn)作價(jià)43,732萬(wàn)元過(guò)戶(hù)于對方，按時(shí)、完整的履行了和解義務(wù)，且事后雙方無(wú)任何爭議或分歧。
對表1中序號2的債務(wù)：公司已按雙方簽署的和解協(xié)議，于2021年9月6日向對方指定賬戶(hù)一次性支付人民幣156萬(wàn)元，按時(shí)、完整的履行了和解義務(wù)，且事后雙方無(wú)任何爭議或分歧。
對表1中序號3的債務(wù)：公司已按雙方簽署的和解協(xié)議和金華市中級人民法院的和解裁定，于2021年7月7日前分批次支付現金共計1.65億元，按時(shí)、完整的履行了和解義務(wù)，且事后雙方無(wú)任何爭議或分歧。
對表1中序號4的債務(wù)：公司已按雙方簽署的和解協(xié)議和金華市中級人民法院的和解裁定，于2021年9月16日前分批次支付現金共計2,000萬(wàn)元，按時(shí)、完整的履行了和解義務(wù)，且事后雙方無(wú)任何爭議或分歧。
表2：2021年度內公司已執行完畢但尚未確認債務(wù)重組收益的債務(wù)重組
序號 | 債權人 | 關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 債務(wù)成因 | 債務(wù)重組主要內容 | 生效時(shí)點(diǎn) | 截至報告期末執行進(jìn)展情況 | 其他協(xié)議或潛在安排 | 審議披露程序 |
1 | 華融證券股份有限公司 | 無(wú) | 自身債務(wù) | 降低利息，償還欠息，到期債務(wù)展期 | 2021年4月30日 | 執行完畢 | 無(wú) | 2021年4月20日披露的《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號：2021-033） |
2 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 無(wú) | 違規擔保 | 以現金、資產(chǎn)組合方式打折償債 | 2021年6月24日 | 執行完畢 | 無(wú) | 2021年6月25日披露的《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064） |
對表2中序號1的債務(wù)：公司已按雙方簽署的和解協(xié)議和金華市中級人民法院的和解裁定，于2021年6月1日前分批次支付現金共2,559.71萬(wàn)元，履行了和解協(xié)議約定的利息償還義務(wù)，于6月21日支付當期應付利息340.41萬(wàn)元，并于11月4日、5日分別償還500萬(wàn)元共計1,000萬(wàn)本金，于12月20日支付當期應付利息998.18萬(wàn)元。但由于對到期本金14,204.28萬(wàn)元未能于12月20日償還，構成執行后違約，因此對該筆債務(wù)重組公司未確認重組收益。
對表2中序號2的債務(wù)：公司已按雙方簽署的和解協(xié)議和金華市中級人民法院的和解裁定，于2021年7月10日前支付現金712.48萬(wàn)元，于6月25日辦理了7套房產(chǎn)備案登記手續（抵償債務(wù)金額為6,764.80萬(wàn)元）。公司已按時(shí)、完整的履行了和解義務(wù)，但事后發(fā)現對方仍存在查封公司資產(chǎn)行為，公司認定與對方存在執行爭議，因此對該筆債務(wù)重組未確認重組收益。
表3 ：公司2021年度收到單方豁免函并確認債務(wù)重組收益
序號 | 債權人 | 關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 債務(wù)成因 | 債務(wù)重組主要內容 | 生效時(shí)點(diǎn) | 截至報告期末執行進(jìn)展情況 | 其他協(xié)議或潛在安排 | 審議披露程序 |
1 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 無(wú) | 違規擔保 | 債務(wù)豁免 | 2021年1月12日 | 已全部執行完畢 | 無(wú) | 2021年1月16日披露的《關(guān)于公司收到債務(wù)豁免函公告》（公告編號：2021-007） |
2 | 浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司 | 無(wú) | 合規擔保 | 債務(wù)豁免 | 2021年12月30日 | 已全部執行完畢 | 無(wú) | 2022年1月1日披露的《關(guān)于收到擔保責任豁免的公告》（公告編號：2021-126） |
對表3中序號1的債務(wù)：對方于2021年1月12日出具單方不可撤銷(xiāo)之豁免函，豁免公司部分債務(wù)，且出具即日起生效。該豁免是對方基于促成公司能盡早歸還豁免后債務(wù)的重組，公司認為符合豁免收益確認條件，因此豁免金額確認為當期收益。
對表3中序號2的債務(wù)：對方于2021年12月30日出具單方面無(wú)條件不可撤銷(xiāo)之豁免函，豁免公司部分債務(wù)，且出具即日起生效。公司履行了必要的核查程序后，公司認為符合豁免收益確認條件，因此豁免金額確認為當期損益。
表4：公司2021年度收到單方豁免函未確認債務(wù)重組收益
序號 | 債權人 | 關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 債務(wù)成因 | 債務(wù)重組主要內容 | 生效時(shí)點(diǎn) | 截至報告期末執行進(jìn)展情況 | 其他協(xié)議或潛在安排 | 審議披露程序 |
1 | 萬(wàn)浩波 | 無(wú) | 違規擔保 | 債務(wù)豁免 | 自公司與上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司簽訂的編號【Hj20210623001】、【Hj20210623002】和解協(xié)議履行完畢后即時(shí)生效 | 生效條件尚未成就 | 無(wú) | 2021年6月25日披露的《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064）
|
2 | 上海洪皓貿易有限公司 | 無(wú) | 違規擔保 | 債務(wù)豁免 | 自公司與上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司簽訂的編號【Hj20210623001】、【Hj20210623002】和解協(xié)議履行完畢后即時(shí)生效 | 生效條件尚未成就 | 無(wú) |
對表4中的兩筆豁免：對方于2021年6月24日出具單方且不可撤銷(xiāo)豁免函。該豁免生效條件為公司與上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司簽訂的編號【Hj20210623001】、【Hj20210623002】和解協(xié)議履行完畢后即時(shí)生效；公司與上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司的債務(wù)重組，雖然公司已完全按約定履約，但因對方尚未完全履約，因此對該兩筆豁免公司認定尚未生效，對相應債務(wù)未做終止確認處理，亦未確認債務(wù)重組收益。
律師回復：
經(jīng)本所律師核查，報告期內，新光圓成分別與南京汐圃園商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司、陸桂珍、方文校、華融證券股份有限公司、上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司簽署債務(wù)和解/調解協(xié)議，并收到了上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司、浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司、萬(wàn)浩波、上海洪皓貿易有限公司出具的債務(wù)豁免函，具體情況如下：
一、華融證券與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況
（一）華融證券與新光圓成、建德新越、新光建材、萬(wàn)廈地產(chǎn)、虞云新、周曉光金融借款事項
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初381號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的《執行裁定書(shū)》；
2、查閱了華融證券與新光圓成以及其他相關(guān)方簽署的編號為2016S0122-和解001《和解協(xié)議》及《補充協(xié)議》；
3、查閱了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
4、查閱了新光圓成為履行上述和解協(xié)議采用以物抵債方式所涉房產(chǎn)的相關(guān)房屋買(mǎi)賣(mài)合同及發(fā)票；
5、現場(chǎng)走訪(fǎng)義烏市行政服務(wù)中心不動(dòng)產(chǎn)登記窗口，查閱涉抵債房產(chǎn)的房屋買(mǎi)賣(mài)合同備案及產(chǎn)權登記情況；
6、查閱新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
7、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息。
8、與華融證券相關(guān)項目負責人進(jìn)行視頻訪(fǎng)談等。
經(jīng)核查，該筆借款事項及所簽署的和解協(xié)議的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 華融證券股份有限公司 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱華融證券、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及對華融證券相關(guān)項目負責人進(jìn)行訪(fǎng)談，華融證券與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | 2020年4月25日，華融證券與新光圓成、建德新越、新光建材、萬(wàn)廈地產(chǎn)、虞云新、周曉光金融借款合同糾紛經(jīng)浙江省金華市中級人民法院審理后作出（2019）浙07民初381號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定華融證券有權按照合同約定要求建德新越、新光圓成歸還借款本息及承擔相應的違約責任。同時(shí)，該判決書(shū)判決建德新越、新光圓成需向華融證券支付：（1）貸款本金5.2億元及利息2796300元；（2）逾期還款罰息（以本金5.2億元為基數，按照年利率10.755%，自2018年7月18日起計算至實(shí)際清償之日止）；（3）逾期還款違約金（以本金5.2億元為基數，按照年利率13.245%，自2018年7月18日起計算至實(shí)際清償之日止）；（4）原告律師費100000元、保全擔保費363654.26元。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年4月19日，華融證券（甲方）與建德新越、公司、新光建材、萬(wàn)廈地產(chǎn)、虞云新、周曉光（合稱(chēng)為“乙方”）簽署編號為2016S0122-和解001《和解協(xié)議》，該協(xié)議主要包括以下約定： 一、甲方同意乙方按第二條約定清償后將（2019）浙07民初381號生效判決書(shū)確認的金錢(qián)債務(wù)調整為總數為人民幣566,029,954.26元的債務(wù)。 二、清償方式 （一）新光圓成分期向甲方支付現金人民幣合計127,229,264.27萬(wàn)元用于償付債務(wù)； （二）甲方同意萬(wàn)廈地產(chǎn)支付的維修基金1,480,690元抵償相應的乙方應履行的債務(wù)人民幣1,480,690元。 （三）同意萬(wàn)廈地產(chǎn)以其名下位于浙江省義烏市興隆大街與江東東路交叉口西北側的萬(wàn)廈御園的紅套房產(chǎn)以評估價(jià)確定相應抵償乙方應履行的債務(wù)人民幣437,320,000.00元。 （四）稅費及其他費用分擔 以上抵債資產(chǎn)交易產(chǎn)生的稅費及其他款項合計人民幣20,690,585.15元由乙方承擔并分階段支付。 三、本案執行費用由乙方承擔。 2021年5月7月，上述各方簽署《補充協(xié)議》，該協(xié)議主要包括以下約定： 一、原協(xié)議第一條變更為：乙方按本協(xié)議第二條約定清償后，甲方同意將 （2019 ）浙07民初381號生效判決書(shū)確認的金錢(qián)債務(wù)調整為總數為人民幣 566,853,287. 59元的債務(wù)。 二、就增加的人民幣823, 333.33元的罰息，乙方需在本補充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內，以現金形式一次性支付給甲方。 三、就原協(xié)議第二條第（三）款“以物抵債”第4項“稅費及其他費用分擔”部分中關(guān)于抵債資產(chǎn)在交易中產(chǎn)生的稅費及其他款項人民幣20,690, 585.15元的支付時(shí)點(diǎn)由“乙方承諾在本協(xié)議簽訂后2日內向甲方支付12, 236, 935.78元，于2021年3月31日前向甲方另行支付8,453,649. 37元?！弊兏鼮椋罕狙a充協(xié)議簽署之日起2個(gè)工作日內，乙方以現金形式一次性向甲方支付完畢。 四、本案產(chǎn)生的執行評估費用由乙方承擔。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 2016S0122-和解001《和解協(xié)議》約定：本協(xié)議自雙方法定代表人或授權代表簽名或蓋章并加蓋公章之日起成立，如乙方為自然人的，還需簽名并按指印。自?xún)砂溉我缓徒鈪f(xié)議（《和解協(xié)議協(xié)議編號：2016S0122-和解001》、《和解協(xié)議協(xié)議編號：J2016149ywsm001-和解001》）項下單獨或累計收到乙方支付的現金款項5000萬(wàn)元人民幣之日起生效。 《補充協(xié)議》約定：本協(xié)議自甲乙方法定代表人簽名或蓋章并加蓋公司公章之日起生效，如為自然人的，需簽名并按指印。 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 無(wú) |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 新光圓成于2021年8月23日前分批次向華融證券支付現金共計 15,024.19萬(wàn)元，并將41套房產(chǎn)作價(jià) 43,732 萬(wàn)元過(guò)戶(hù)于對方，上述和解協(xié)議已履行完畢。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明、法院有關(guān)的執行裁定書(shū)等材料并對華融證券相關(guān)項目負責人進(jìn)行訪(fǎng)談，華融證券與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排。 |
審議披露程序 | 2021年4月20日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號：2021-033） |
本所律師認為，上述和解協(xié)議及補充協(xié)議系在浙江省金華市中級人民法院強制執行過(guò)程中簽署并經(jīng)法院確認，且該法院于2021年5月11日作出終結執行的（2020）浙07執458號之五《執行裁定書(shū)》，華融證券與新光圓成的上述《和解協(xié)議》及《補充協(xié)議》已履行完畢。
（二）華融證券與義烏世茂、新光圓成、新光建材、虞云新、周曉光金融借款事項
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初388號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的《執行裁定書(shū)》；
2、查閱了華融證券與新光圓成以及其他相關(guān)方簽署的編號為J2016149ywsm001 -和解 001《和解協(xié)議》及《補充協(xié)議》；
3、查閱了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
4、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
5、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息。
6、與華融證券相關(guān)項目負責人進(jìn)行視頻訪(fǎng)談等。
經(jīng)核查，該筆借款事項及所簽署的和解協(xié)議的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 華融證券股份有限公司 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱華融證券、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及對華融證券相關(guān)項目負責人進(jìn)行訪(fǎng)談等，華融證券與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | 2020年4月23日，華融證券與義烏世茂、新光圓成、新光建材、虞云新、周曉光金融借款合同糾紛經(jīng)浙江省金華市中級人民法院審理后作出（2019）浙07民初388號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定華融證券有權按照合同約定要求義烏世茂、新光圓成歸還借款本息及承擔相應的違約責任。同時(shí)，該判決書(shū)判決義烏世茂、新光圓成償還華融證券：（1）貸款本金38010.7萬(wàn)元；（2）逾期還款罰息33699232.01元（已計至2018年12月21日止），此后以本金38010.7萬(wàn)元為基數按年利率24%計至實(shí)際清償之日止；（3）律師費100000元、保全擔保費265983.30元。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年4月19日，華融證券（甲方）與義烏世貿、公司、新光建材、虞云新、周曉光（合成“乙方”）、萬(wàn)廈地產(chǎn)（丙方）簽署J2016149ywsm001 -和解 001《和解協(xié)議》，該協(xié)議主要包括以下約定： 一、乙方以現金方式向甲方支付生效判決確定的律師費100,000元和保全費265,983. 30元，并按3%罰息利率向甲方支付本金38010.7萬(wàn)元從2018年7月18日到2021年3月31日期間的罰息24,629,322.67元，合計24,995,305.97元。 二、甲方同意將現金清償后的債務(wù)余額人民幣380,107,000.00元作為展期債務(wù)的本金，按照5.2%年利率進(jìn)行計息，由債務(wù)人新光圓成和義烏世茂繼續履行清償義務(wù)，具體償付安排和計息標準如下： 1.展期期間為：2021年4月1日（含）至2022年12月20日（含）； 2.年利率：5.2%； 3.付息日:付息日為每年的6月20日和12月20日。 4.還本方式：2021年12月20日前支付展期債務(wù)本金的40%; 2022年12 月20日前支付展期債務(wù)本金的60%； 5.提前到期：甲方有權在乙方出現違約；損害或可能損害甲方債權和抵押實(shí)現時(shí)；因乙方或丙方原因導致未按甲方要求及時(shí)辦理完畢追加抵押擔保的登記事宜；甲方基于監管的要求；違反本合同任何承諾時(shí)宣布債務(wù)提前到期。 6.原貸款項下?lián)＠^續有效：甲方仍有權享有（2019）浙07民初388號生效判決書(shū)確認的基于編號為J2016149ywsm001-抵002的《抵押合同》和編號為 J2016149ywsm001-保002的《保證合同》對乙方新光建材所提供的位于東陽(yáng)國際建材城C1、C2、D6、D7、D8區的房產(chǎn)的抵押權以及請求乙方虞云新、周曉光連帶清償展期債務(wù)的權利。 三、為擔保新光圓成和義烏世茂在本協(xié)議項下義務(wù)的履行，萬(wàn)廈地產(chǎn)、新光建材自愿以其名下下列財產(chǎn)為甲方提供抵押擔保，并承諾如乙方任一主體未履行本協(xié)議約定的義務(wù)或違反本協(xié)議項下做出的任何承諾的，其自愿承擔甲方就前述擔保財產(chǎn)向執行法院申請的強制執行的法律后果。 追加擔保之一：丙方萬(wàn)廈地產(chǎn)名下位于義烏市稠州北路的房產(chǎn)、車(chē)庫、 儲藏室； 追加擔保之二：丙方萬(wàn)廈地產(chǎn)名下位于義烏市財富大廈的房產(chǎn)； 追加擔保之三：新光建材名下位于東陽(yáng)市白云街道歐景名城地下一層 1-2號（土地證號：東陽(yáng)市國用（2015）第003-04596號，東房權證白云字第247467號）和地下二層1-2號（土地證號：東陽(yáng)市國用（2015） 第003-04595號，東房權證白云字第247466號）的房產(chǎn)。 四、本案的執行費用由乙方承擔。 2021年5月7月，上述各方簽署《補充協(xié)議》，該協(xié)議主要包括以下約定： 一、原協(xié)議第一條第一款變更為：“乙方以現金方式向甲方支付生效判決確定的律師費100,000元和保全費265,983. 30元，并按3%罰息利率向甲方支付本金38, 010. 70萬(wàn)元從2018年7月18日到2021年4月19日期間的罰息25, 231, 158. 75元，合計25, 597, 142. 05元，具體支付安排如下：” 二、就增加的人民幣601, 836. 08元的罰息，乙方需在本補充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內，以現金形式一次姓支付給甲方。 三、將原協(xié)議第二條第一款“債務(wù)展期”部分的展期期間變更為：2021年4 月20日（含）至2022年12月20日（含）； 四、本案產(chǎn)生的執行評估費用由乙、丙雙方承擔。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | J2016149ywsm001 -和解 001《和解協(xié)議》約定：本協(xié)議自雙方法定代表人或授權代表簽名或蓋章并加蓋公章之日起成立，如乙方為自然人的，還需簽名并按指印。自?xún)砂溉我缓徒鈪f(xié)議（《和解協(xié)議協(xié)議編號:2016S0122-和解001》、《和解協(xié)議協(xié)議編號:J2016149ywsm001-和解001》）項下單獨或累計收到乙方或丙方支付的現金款項5000萬(wàn)元人民幣之日起生效。 《補充協(xié)議》約定：本協(xié)議自甲乙丙方法定代表人簽名或蓋章并加蓋公司公章之日起生效，如為自然人的，需簽名并按指印。 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 無(wú) |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 新光圓成于2021年6月1日前分批次支付現金共2,559.71萬(wàn)元，履行了和解協(xié)議約定的利息償還義務(wù)；2021年6月21日支付當期應付利息340.41萬(wàn)元，2021年11月4日、5日分別償還500萬(wàn)元共計1,000萬(wàn)本金，于12月20日支付當期應付利息998.18萬(wàn)元。但由于對到期本金14,204.28萬(wàn)元未能于2021年12月20 日償還，構成執行后違約，該協(xié)議目前尚在履行中，公司對該筆債務(wù)重組未確認重組收益。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明、法院有關(guān)的執行裁定書(shū)等材料以及對華融資產(chǎn)相關(guān)項目負責人進(jìn)行訪(fǎng)談，上述協(xié)議尚在履行過(guò)程中，華融證券與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排 |
審議披露程序 | 2021年4月20日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號：2021-033） |
本所律師認為，上述和解協(xié)議及補充協(xié)議系在浙江省金華市中級人民法院強制執行過(guò)程中簽署并經(jīng)法院確認，具有法律效力；浙江省金華市中級人民法院于2021年4月25日作出終結執行的（2020）浙07執460號之一《執行裁定書(shū)》；目前，上述和解協(xié)議仍在履行過(guò)程中，公司對該筆債務(wù)重組未確認重組收益。
二、陸桂珍與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了陸桂珍與新光圓成、新光集團簽署的原始債權合同；
2、查閱了陸桂珍出具的《新光控股集團有限公司債權確認單》；
3、查閱了陸桂珍與新光圓成簽署的《和解協(xié)議》；
4、查閱了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
5、查閱了陸桂珍回復的《問(wèn)詢(xún)函》；
6、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
7、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息等。
經(jīng)核查，該筆債務(wù)及《和解協(xié)議》的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 陸桂珍 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱陸桂珍、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及陸桂珍回復的《問(wèn)詢(xún)函》等，陸桂珍與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系 |
債務(wù)成因及金額 | 2018年6月14日，陸桂珍與新光圓成、新光集團簽署《協(xié)議書(shū)》，協(xié)議約定陸桂珍向新光集團出借人民幣壹億貳仟萬(wàn)元，新光圓成承諾對該筆借款本息承擔連帶還款責任。 2019年4月25日，新光集團經(jīng)金華市中級人民法院裁定受理破產(chǎn)重整，陸桂珍作為債權人已向新光集團管理人申報上述債權，經(jīng)新光集團管理人審核確認債權金額為10,653,899.46元。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年9月6日，陸桂珍（甲方）與新光圓成（乙方）達成《和解協(xié)議》，協(xié)議約定：甲乙雙方一致確認，乙方為甲方的上述債權提供擔保的行為，系違反上市公司公司章程及相關(guān)法律法規的違規擔保，為妥善解決乙方的債務(wù)承擔問(wèn)題，雙方同意：乙方于本協(xié)議生效后的5個(gè)工作日內向甲方指定賬戶(hù)一次性支付人民幣156萬(wàn)元，甲方同意豁免乙方應向甲方承擔的全部債務(wù)責任。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 本協(xié)議由甲乙雙方簽字蓋章后生效，即為2021年9月6日 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 無(wú) |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 新光圓成于2021年9月6日向陸桂珍一次性支付人民幣156萬(wàn)元，該協(xié)議已執行完畢。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明及陸桂珍回復的《問(wèn)詢(xún)函》等材料，陸桂珍與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排 |
審議披露程序 | 2021年4月20日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號：2021-033） |
本所律師認為，上述和解協(xié)議已經(jīng)履行完畢。
三、南京汐圃園與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初317號《民事判決書(shū)》；
2、查閱了南京汐圃園與新光圓成簽署的編號為20210623001《和解協(xié)議》；
3、查閱了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
4、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
5、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息；
6、與南京汐圃園相關(guān)項目負責人進(jìn)行訪(fǎng)談等。
經(jīng)核查，該筆債務(wù)及和解協(xié)議的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 南京汐圃園商務(wù)咨詢(xún)管理有限公司 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱南京汐圃園、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及對南京汐圃園相關(guān)項目負責人進(jìn)行訪(fǎng)談等，南京汐圃園與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | 2020年7月30日，南京汐圃園與季昌群、金江濤、周曉光、虞云新、陳俊、新光圓成、江蘇立鼎投資實(shí)業(yè)有限公司合同糾紛經(jīng)浙江省金華市中級人民法院審理并作出（2019）浙07民初317號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定新光圓成出具的《擔保函》、《股權質(zhì)押合同》未經(jīng)董事會(huì )或者股東會(huì )、股東大會(huì )決議屬無(wú)效擔保，但新光圓成對《擔保函》、《股權質(zhì)押合同》無(wú)效具有主觀(guān)過(guò)錯，酌定承擔50%的責任。同時(shí)，該判決書(shū)判決:一、本院確認南京汐圃園在本案中享有的債權為：本金10億元及利息（截至2018年8月30日尚欠3500萬(wàn)元，此后以10億為本金，按年利率24%計算至款項付清之日止），律師費181.7萬(wàn)元，保全責任保險保費455451.5元；……二、新光圓成對于第一項確認的債權的50%承擔連帶責任，于本判決生效后十日內付清……。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年6月24日，南京汐圃園（甲方）與新光圓成（乙方）簽署編號為20210623001《和解協(xié)議》，該協(xié)議主要包括以下約定: 一、雙方同意，乙方或指定第三人向甲方支付合計1.65億元，甲方相應豁免乙方在（2019）浙07民初317號民事判決書(shū)項下應承擔的判決債務(wù)，具體支付節點(diǎn)及豁免金額如下： （1）本和解協(xié)議簽訂之日起5個(gè)工作日內，乙方或指定第三人向甲方支付人民幣5000萬(wàn)元用于清償本金，同時(shí)豁免前述支付款項一半的本金債務(wù)，即乙方支付完畢5000萬(wàn)元后，視為乙方清償本金債務(wù)7500萬(wàn)元； （2）2021年6月30日前，乙方支付人民幣3500萬(wàn)元用于清償本金，同時(shí)豁免前述支付款項一半的本金債務(wù)，即乙方支付完畢3500 萬(wàn)元后，視為清償本金債務(wù)5250萬(wàn)元； （3）剩余款項每月支付不低于2000萬(wàn)元用于清償本金，并于 2021年10月31日前分批全部付清；每支付一期款項，同時(shí)豁免相應支付款項一半的本金債務(wù)，最后一期款項支付完畢，乙方在（2019） 浙07民初317號民事判決書(shū)項下應承擔的全部剩余判決債務(wù)全部豁免。 二、截至2021年 10月31日，若乙方或指定第三人未能支付完畢 1.65 億元，除已清償及已豁免的等額本金債務(wù)外，其他剩余債務(wù)不予豁免，乙方仍應繼續履行。乙方或指定第三人在2021年10月31日前支付完畢 1.65 億元的，視為乙方已履行完畢【2019】浙07民初317號民事判決書(shū)項下全部債務(wù)，雙方不存在其他債務(wù)糾紛。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 本協(xié)議應由甲乙雙方加蓋公章并由法定代表人或者授權代表簽名或蓋章之日起生效，即為2021年6月24日 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 無(wú) |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 新光圓成于2021年7月7日前分批次向南京汐圃園支付現金共計1.65億元，該協(xié)議已履行完畢。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明、法院有關(guān)的執行裁定書(shū)等材料以及本所律師對南京汐圃園項目負責人進(jìn)行的訪(fǎng)談，南京汐圃園與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排 |
審議披露程序 | 2021年6月55日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064）。 |
本所律師認為，上述和解協(xié)議系在浙江省金華市中級人民法院強制執行過(guò)程中簽署并經(jīng)法院確認，浙江省金華市中級人民法院于2021年10月26日作出終結執行的（2020）浙07執847號之六《執行裁定書(shū)》，上述和解協(xié)議已履行完畢。
四、方文校與新光圓成簽署《民事調解書(shū)》及執行的情況
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》；
2、查閱了新光圓成為履行《民事調解書(shū)》采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
3、查閱了方文校出具的關(guān)于《問(wèn)詢(xún)函》之《回函》；
4、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
5、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息；
經(jīng)核查，該《民事調解書(shū)》的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 方文校 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱方文校、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及方文校出具的關(guān)于《問(wèn)詢(xún)函》之《回函》等，方文校與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | 2021年7月20日，方文校與新光集團、新光飾品、新光圓成、義烏世茂、周曉光、虞江波、虞云新民間借貸糾紛經(jīng)浙江省金華市中級人民法院調解后出具（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》，各方當事人確認本案借款本金共計8000萬(wàn)元，利息自2018年8月13日起按年利率15.4%計算。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 根據（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》，相關(guān)約定如下： 一、由新光圓成歸還方文校借款本金人民幣 2000 萬(wàn)元，分四期支付：第一期：本調解協(xié)議簽訂后，由法院通過(guò)浙江移動(dòng)微法院向新光圓成送達調解書(shū)之日起 3 個(gè)工作日內支付500萬(wàn)元；第二期：金華市中級人民法院向新光圓成、義烏世茂送達解除財產(chǎn)保全措施的法律文書(shū)后3個(gè)工作日內；或在本調解協(xié)議簽訂之日起 35 日內（以在后時(shí)間為準），支付500萬(wàn)元；第三期：第二期付款期限到期之日起30日內，支付500萬(wàn)元；第四期：第三期付款期限到期之日起30日內，支付500萬(wàn)元?！?/span> 三、新光圓成可根據實(shí)際情況提前完成清償。若新光圓成按上述約定歸還借款本金2000萬(wàn)元，視為新光圓成、義烏世茂與方某的糾紛已全部妥善處理，且不存在其他債務(wù)糾紛。若新光圓 成任何一期未按期足額支付的，則已支付金額視為歸還本金，并繼續按未還本金（8000萬(wàn)元扣除新光圓成已歸還金額）及利息、 逾期還款利息（按年利率15.4%自2018年8月13日計算至實(shí)際清償之日止）和律師費40萬(wàn)元計算的總額（扣除新光集團、新光飾品、周曉光、虞云新已歸還的金額）承擔還款責任?！? |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 經(jīng)各方當事人或特別授權的委托訴訟代理人簽名，浙江省金華市中級人民法院予以確認后即具有法律效力，即為2021年7月20日 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 無(wú) |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 新光圓成于2021年9月16日前分批次向方文校支付現金共計2,000 萬(wàn)元，上述民事調解書(shū)已履行完畢。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明以及方文校出具的《回函》等材料，方文校與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排。 |
審議披露程序 | 2021年7月22日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《關(guān)于公司重大訴訟的進(jìn)展公告》（公告編號：2021-073） |
本所律師認為，方文校訴新光圓成等借貸糾紛系在浙江省金華市中級人民法院民事調解過(guò)程中達成合意并經(jīng)法院出具（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》確認，目前該《民事調解書(shū)》已履行完畢。
五、浙商資產(chǎn)進(jìn)行債務(wù)豁免的情況
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初390號《民事判決書(shū)》及相關(guān)的執行裁定書(shū)；
2、查閱了浙商銀行與浙商資產(chǎn)簽訂了浙商金華債轉2021第02號《債權轉讓合同》、《債權轉讓確認書(shū)》等文件；
3、查閱了《浙江法制報》發(fā)布的《浙商銀行、浙商資產(chǎn)債權轉讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》；
4、查閱了浙商資產(chǎn)向新光圓成出具的《關(guān)于豁免部分擔保責任的函》；
5、查閱了浙商資產(chǎn)就上述豁免新光圓成部分擔保責任事項的內部決策文件；
6、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
7、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息；
8、與浙商資產(chǎn)、資產(chǎn)委托人陜西凱業(yè)及新光集團相關(guān)負責人進(jìn)行訪(fǎng)談等。
（一）經(jīng)核查，浙商資產(chǎn)對新光圓成相關(guān)債務(wù)豁免事項的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱浙商資產(chǎn)、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件、公司出具的說(shuō)明以及對浙商資產(chǎn)相關(guān)項目負責人、資產(chǎn)委托人等進(jìn)行訪(fǎng)談等，浙商資產(chǎn)與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | 2020年3月27日，浙江省金華市中級人民法院作出（2019）浙07民初390號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定：2018年3月6日，浙商銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浙商銀行”）與國民信托有限公司簽訂了《信托合同》，國民信托有限公司與新光集團簽訂了《信托貸款合同》，國民信托有限公司與新光圓成簽訂了《保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人在《信托貸款合同》項下對國民信托有限公司的義務(wù)及責任提供不可撤銷(xiāo)的無(wú)限連帶責任保證擔保。同時(shí)，該判決書(shū)判決：……3、被告新光圓成等分別對新光集團尚欠原告浙商銀行的借款本金19億元及利息（包括利息、罰息和復利，自2018年6月21日起按合同約定計付至實(shí)際履行完畢之日止）于本判決生效之日起十五日內承擔連帶清償責任（扣除原告浙商銀行在破產(chǎn)程序中可以受償的部分）……。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年12月16日，浙商銀行與浙商資產(chǎn)簽訂了浙商金華債轉2021第02號《債權轉讓合同》，約定浙商銀行將合同附件中包括對新光集團的債權轉讓給浙商資產(chǎn)。 2021年12月28日，《浙江法制報》公告了《浙商銀行、浙商資產(chǎn)債權轉讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》。 2021年12月30日，浙商資產(chǎn)向新光圓成出具了《關(guān)于豁免部分擔保責任的函》，豁免了新光圓成的部分擔保責任，豁免范圍為：截至2021年12月31日，新光圓成按照（2019）浙07民初390號民事判決書(shū)以及2021年12月16日浙商資產(chǎn)與浙商銀行簽訂的《債權轉讓協(xié)議》應向浙商資產(chǎn)連帶清償的除債權本金（人民幣860,870,157.18元）、應付正常利息（人民幣135,850,000元）之外的復利及罰息。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 2021年12月30日，浙商資產(chǎn)向新光圓成出具的《關(guān)于豁免部分擔保責任的函》載明“本豁免函一經(jīng)出具，即日起生效”，即2021年12月30日。 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 2021年12月30日，浙商資產(chǎn)向新光圓成出具的《關(guān)于豁免部分擔保責任的函》載明“本次豁免為單方面、無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)之豁免”。 |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 豁免函已生效 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明、浙商資產(chǎn)相關(guān)的內部決策文件等材料以及本所律師對浙商資產(chǎn)、資產(chǎn)委托人陜西凱業(yè)及新光集團相關(guān)負責人進(jìn)行訪(fǎng)談，浙商資產(chǎn)、陜西凱業(yè)與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排。 |
審議披露程序 | 2022年1月1日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于收到擔保責任豁免函的公告》（公告編號：2021-126）。 |
（二）本所律師查閱了浙商資產(chǎn)上述豁免新光圓成部分擔保責任事項的內部決策文件，并對浙商資產(chǎn)相關(guān)項目負責人員進(jìn)行了訪(fǎng)談，浙商資產(chǎn)豁免新光圓成部分擔保責任的行為系其真實(shí)的意思表示；根據《民法典》第一百三十四條和第五百七十五條的規定，債權人免除債務(wù)人部分或全部債務(wù)，基于債權人一方的意思表示債務(wù)豁免即可成立。債務(wù)豁免系債權人對其享有債權的自由處分，是專(zhuān)屬于債權人的權利。因此，浙商資產(chǎn)上述債務(wù)豁免已生效成立。
（三）根據浙商資產(chǎn)提供的《金融資產(chǎn)收益權轉讓合同》、《委托處置合同》及本所律師對浙商資產(chǎn)、資產(chǎn)委托人陜西凱業(yè)相關(guān)負責人員的訪(fǎng)談，浙商資產(chǎn)系接受陜西凱業(yè)的委托，通過(guò)公開(kāi)競買(mǎi)的方式取得了對新光集團等3戶(hù)債務(wù)人的債權。2021年12月28日，陜西凱業(yè)向浙商資產(chǎn)發(fā)出《告知函》，同意豁免新光圓成、義烏世貿、新光建材部分擔保責任。經(jīng)本所律師訪(fǎng)談陜西凱業(yè)相關(guān)負責人，了解到陜西凱業(yè)豁免新光圓成部分擔保責任的主要原因為：1、該債權抵押物的價(jià)值足以實(shí)現投資預期；2、當地政府出面協(xié)調，后續實(shí)現債權能夠獲得有關(guān)支持；3、新光圓成作為上市公司，其實(shí)力增強有利于債權的實(shí)現。
根據公司出具的說(shuō)明以及本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱浙商資產(chǎn)、陜西凱業(yè)、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況并對陜西凱業(yè)相關(guān)負責人進(jìn)行訪(fǎng)談，陜西凱業(yè)與新光圓成之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，亦不存在其他協(xié)議或潛在安排。
六、上海寶鎂進(jìn)行債務(wù)豁免及簽署和解協(xié)議的情況
（一）上海寶鎂債務(wù)豁免事項
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的《執行裁定書(shū)》；
2、查閱上海寶鎂向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》；
3、查閱了上海寶鎂與新光圓成后續簽署的《和解協(xié)議》；
4、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
5、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息等。
經(jīng)核查，該債務(wù)豁免事項的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司（原上海寶鎂投資咨詢(xún)有限公司） |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱上海寶鎂、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及公司出具的說(shuō)明等，上海寶鎂與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系 |
債務(wù)成因及金額 | （1）2020年10月26日，浙江省金華市中級人民法院作出了（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定：2018年3月11日，上海寶鎂與新光集團簽訂了《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團的上述借款作擔保，保證方式是無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)的連帶責任保證。該判決書(shū)判決：確認原告上海寶鎂對被告新光集團享有債權160,043,497.36元（本金140,051,106.04元、利息和逾期利息19,992,391.32元）；……6、對本判決第一項所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內對新光集團不能償還上海寶鎂的部分承擔二分之一的賠償責任……。 （2）2020年10月26日，浙江省金華市中級人民法院作出了（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定：2018年3月6日和11日，上海寶鎂與新光集團簽訂了兩份《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團的上述借款作擔保，保證方式是無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)的連帶責任保證。該判決書(shū)判決：1、確認原告上海寶鎂對被告新光集團享有債權127,397,339.11元（本金111,483,056.44元、利息和逾期利息15,914,282.67元）；……6、對本判決第一項所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內對新光集團不能償還上海寶鎂的部分承擔二分之一的賠償責任……。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成僅承擔上述判決本金部分9000萬(wàn)元的賠償責任，豁免其他的本金部分以及截至2021年1月11日止全部的利息、逾期利息合計106,448,180.90元。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》載明，“本豁免函即日起生效?！?/span>即2021年1月12日 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》載明，“本次豁免為單方面不可撤銷(xiāo)之豁免?！?/span> |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 該豁免函已生效 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明、法院有關(guān)的執行裁定書(shū)以及新光圓成與上海寶鎂后續簽署的和解協(xié)議等材料，上海寶鎂與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排。 |
審議披露程序 | 2021年1月18日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-007）。 |
本所律師認為，根據《民法典》第一百三十四條和第五百七十五條的規定，債權人免除債務(wù)人部分或全部債務(wù)，基于債權人一方的意思表示債務(wù)豁免即可成立。因此，上述債務(wù)豁免行為已生效。
（二）上海寶鎂與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的《執行裁定書(shū)》；
2、查閱了上海寶鎂向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》；
3、查閱了上海寶鎂、新光圓成以及其他相關(guān)方簽署的編號為Hj20210623001號及Hj20210623002號《和解協(xié)議》；
4、查閱了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
5、查閱了新光圓成為履行上述和解協(xié)議采用以物抵債方式所涉房產(chǎn)的相關(guān)房屋買(mǎi)賣(mài)合同及發(fā)票；
6、現場(chǎng)走訪(fǎng)義烏市行政服務(wù)中心不動(dòng)產(chǎn)登記窗口查閱涉抵債房產(chǎn)的房屋買(mǎi)賣(mài)合同備案及產(chǎn)權登記情況；
7、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
8、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息等。
經(jīng)核查，上述債務(wù)和解協(xié)議的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司（原上海寶鎂投資咨詢(xún)有限公司） |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱上海寶鎂、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及公司出具的說(shuō)明等，上海寶鎂與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | （1）2020年10月26日，浙江省金華市中級人民法院作出了（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定：2018年3月11日，上海寶鎂與新光集團簽訂了《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團的上述借款作擔保，保證方式是無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)的連帶責任保證。該判決書(shū)判決：確認原告上海寶鎂對被告新光集團享有債權160,043,497.36元（本金140,051,106.04元、利息和逾期利息19,992,391.32元）；……6、對本判決第一項所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內對新光集團不能償還上海寶鎂的部分承擔二分之一的賠償責任……。 （2）2020年10月26日，浙江省金華市中級人民法院作出了（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》，該判決書(shū)認定：2018年3月6日和11日，上海寶鎂與新光集團簽訂了兩份《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團的上述借款作擔保，保證方式是無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)的連帶責任保證。該判決書(shū)判決：1、確認原告上海寶鎂對被告新光集團享有債權127,397,339.11元（本金111,483,056.44元、利息和逾期利息15,914,282.67元）；……6、對本判決第一項所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內對新光集團不能償還上海寶鎂的部分承擔二分之一的賠償責任……。 2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成僅承擔上述判決本金部分9000萬(wàn)元的賠償責任，豁免其他的本金部分以及截至2021年1月11日止全部的利息、逾期利息合計106,448,180.90元。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年6月，上海寶鎂、新光圓成與萬(wàn)廈地產(chǎn)簽訂了Hj20210623001號《和解協(xié)議》，約定針對（2019）浙07民初269號判決書(shū)所述之債務(wù)，在基于前期債務(wù)部分豁免的基礎上，上海寶鎂同意新光圓成承擔4000萬(wàn)元之后，其他賠償責任免除；由萬(wàn)廈地產(chǎn)代新光圓成履行該賠償責任，萬(wàn)廈地產(chǎn)以其名下四套房產(chǎn)作價(jià)3780.8萬(wàn)元用于清償債務(wù)、余款2,063,634元（已扣除四套房產(chǎn)對應的維修基金及電表預存費用）于2021年7月10日前付清。 2021年6月，上海寶鎂、新光圓成與萬(wàn)廈地產(chǎn)簽訂了Hj20210623002號《和解協(xié)議》，約定針對（2019）浙07民初282號判決書(shū)所述之債務(wù)，在基于前期債務(wù)部分豁免的基礎上，上海寶鎂同意新光圓成承擔3500萬(wàn)元之后，其他賠償責任免除；由萬(wàn)廈地產(chǎn)代新光圓成履行該賠償責任，萬(wàn)廈地產(chǎn)以其名下三套房產(chǎn)作價(jià)2984萬(wàn)元用于清償債務(wù)、余款5,061,167元（已扣除三套房產(chǎn)對應的維修基金及電表預存費用）于2021年7月10日前付清。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 上述兩份和解協(xié)議均約定，“本協(xié)議經(jīng)各方簽字并加蓋公章后生效” |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 無(wú) |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 2021年6月至7月，新光圓成向上海寶鎂合計轉賬支付7,124,801元。2021年6月24日，上海寶鎂向新光圓成及萬(wàn)廈地產(chǎn)出具了《函》，要求將該7套房屋直接辦理過(guò)戶(hù)至上海楊站物流服務(wù)有限公司名下。2021年6月25日，萬(wàn)廈地產(chǎn)與上海楊站物流服務(wù)有限公司簽訂了7份《浙江省商品房買(mǎi)賣(mài)合同（現售）》，備案編號分別為2021銷(xiāo)9017604號、2021銷(xiāo)9017598號、2021銷(xiāo)9017599號、2021銷(xiāo)9017602號、2021銷(xiāo)9017606號、2021銷(xiāo)9017603號、2021銷(xiāo)9017605號。根據新光圓成相關(guān)工作人員反饋及本所律師前往義烏市不動(dòng)產(chǎn)登記部門(mén)查詢(xún)，截至報告期末，其中1套房屋已辦理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權變更登記，剩余6套房屋至今尚未辦理，根據公司出具的說(shuō)明，公司認為與對方存在執行爭議，因此對該筆債務(wù)重組未確認重組收益。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司出具的說(shuō)明、法院有關(guān)的執行裁定書(shū)、新光圓成與上海寶鎂簽署的和解協(xié)議及履行債務(wù)的有關(guān)文件等材料，上海寶鎂與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排。 |
審議披露程序 | 2021年6月25日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064號）。 |
根據公司提供的材料及有關(guān)人員的說(shuō)明，該和解協(xié)議目前仍在履行。
七、萬(wàn)浩波進(jìn)行債務(wù)豁免的情況
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了萬(wàn)浩波與周曉光簽署的原始債權合同及付款憑證；
2、查閱了萬(wàn)浩波與新光圓成簽署的《最高額保證合同》；
3、查閱了萬(wàn)浩波簽署有關(guān)的《債權申報表》等文件；
4、查閱了萬(wàn)浩波出具的《債務(wù)豁免函》；
5、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
6、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息等。
經(jīng)核查，該債務(wù)豁免事項的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 萬(wàn)浩波 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱萬(wàn)浩波、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及公司出具的說(shuō)明等，萬(wàn)浩波與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | 2018年3月30日，萬(wàn)浩波與周曉光簽訂了《協(xié)議》，約定萬(wàn)浩波向周曉光提供借款5000萬(wàn)元；2018年5月23日，萬(wàn)浩波與周曉光簽訂了《協(xié)議》，約定萬(wàn)浩波向周曉光提供借款500萬(wàn)元；2018年4月17日及5月23日，萬(wàn)浩波與新光圓成簽訂了WHB-ZGD-20180417號及WHB-ZGD-20180523號《最高額保證合同》，約定新光圓成為周曉光的上述借款作擔保，保證方式是無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)的連帶責任保證。 鑒于周曉光已于2018年4月27日前已歸還借款共計2500萬(wàn)元。因此，新光圓成本次保證擔保范圍為主債權本金合計3000萬(wàn)元、利息、違約計收的逾期利息、違約金、賠償金以及實(shí)現債權的費用。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年6月，萬(wàn)浩波向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成無(wú)需再承擔因上述兩份《最高額保證合同》所產(chǎn)生的擔保責任或賠償責任以及其他責任。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 2021年6月，萬(wàn)浩波向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》載明，“本豁免函自新光圓成與上海寶鎂簽訂的Hj20210623001號和Hj20210623002號和解協(xié)議履行完畢后即時(shí)生效?！辫b于新光圓成與上海寶鎂簽訂的Hj20210623001號和Hj20210623002號和解協(xié)議尚未履行完畢，因此，該豁免函尚未生效。 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 2021年6月，萬(wàn)浩波向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》載明，“本次豁免為單方面不可撤銷(xiāo)之豁免?！?/span> |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 鑒于該豁免函未生效，公司對相應債務(wù)未做終止處理，亦未確認債務(wù)重組收益。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司的說(shuō)明，萬(wàn)浩波與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排 |
審議披露程序 | 2021年6月25日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064）。 |
八、上海洪皓債務(wù)豁免事項
就上述事項，本所律師履行了以下核查程序：
1、查閱了上海洪皓與新光控股、新光圓成簽署的原始債權合同及付款憑證；
2、查閱了上海洪皓簽署有關(guān)的《債權申報表》等文件；
3、查閱了上海洪皓出具的《債務(wù)豁免函》；
4、查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
5、登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱債權人相關(guān)的公開(kāi)信息等。
經(jīng)核查，上述債務(wù)豁免事項的有關(guān)情況如下:
項目 | 內容 |
債權人名稱(chēng) | 上海洪皓貿易有限公司 |
關(guān)聯(lián)關(guān)系 | 經(jīng)本所律師登錄國家企業(yè)信息信用公示系統、企查查等網(wǎng)站查閱上海洪皓、新光圓成的董事、監事以及高級管理人員名單及對外投資情況，并查閱新光圓成公開(kāi)披露的有關(guān)信息文件以及公司出具的說(shuō)明等，上海洪皓與新光圓成之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 |
債務(wù)成因及金額 | 2018年6月25日，上海洪皓與新光集團、新光圓成簽訂了XGKG20180625號《借款協(xié)議》，約定上海洪皓向新光集團提供借款491萬(wàn)元，新光圓成為此提供連帶責任擔保。該合同約定，本次保證擔保范圍為主債權本金合計491萬(wàn)元、利息、違約計收的逾期利息、違約金、賠償金以及實(shí)現債權的費用。 |
債務(wù)重組或豁免安排（清償時(shí)間、金額及方式） | 2021年6月，上海洪皓向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成無(wú)需再承擔因上述擔保所產(chǎn)生的擔保責任或賠償責任以及其他責任。 |
生效條件及時(shí)點(diǎn) | 2021年6月，上海洪皓向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》載明，“本豁免函自新光圓成與上海寶鎂簽訂的Hj20210623001號和Hj20210623002號和解協(xié)議履行完畢后即時(shí)生效?！币蛐鹿鈭A成與上海寶鎂簽訂的Hj20210623001號和Hj20210623002號和解協(xié)議尚未履行完畢，因此，該豁免函目前未生效。 |
撤銷(xiāo)或變更條款 | 2021年6月，萬(wàn)浩波向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》載明，“本次豁免為單方面不可撤銷(xiāo)之豁免?！?/span> |
截至報告期末執行進(jìn)展 | 鑒于該豁免函未生效，公司對相應債務(wù)未做終止處理，亦未確認債務(wù)重組收益。 |
是否存在其他協(xié)議或潛在安排 | 根據公司的說(shuō)明，上海洪皓與新光圓成之間不存在其他協(xié)議或潛在安排 |
審議披露程序 | 2021年6月25日，新光圓成履行公司總裁辦公會(huì )審批程序后，就上述事項發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064）。 |
（2）逐項說(shuō)明前述債務(wù)重組、債務(wù)豁免、擔保房產(chǎn)司法拍賣(mài)的會(huì )計處理過(guò)程及依據，涉及以資抵債的，請說(shuō)明抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值、相關(guān)評估及審計情況、抵償安排及其合理性等。
回復：
一、《企業(yè)會(huì )計準則》的相關(guān)規定
根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認和計量》及其應用指南：金融負債（或其一部分）終止確認的，企業(yè)應當將其賬面價(jià)值與支付的對價(jià)（包括轉出的非現金資產(chǎn)或承擔的負債）之間的差額，計入當期損益。在某些情況下，債權人解除了債務(wù)人對金融負債的主要責任，但要求債務(wù)人提供擔保（承諾在合同主要責任方拖欠時(shí)進(jìn)行支付）的，債務(wù)人應當以其擔保義務(wù)的公允價(jià)值為基礎確認一項新的金融負債，并按支付的價(jià)款加上新金融負債公允價(jià)值之和與原金融負債賬面價(jià)值的差額確認利得和損失、企業(yè)與交易對手方修改或重新議定合同，未導致金融負債合同終止確認，但導致合同現金流量發(fā)生變化的，應當重新計算該金融負債的賬面價(jià)值，并將相關(guān)利得或損失計入當期損益。
根據《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》“以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應當在相關(guān)資產(chǎn)和所清償債務(wù)符合終止確認條件時(shí)予以終止確認，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益”。
根據《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》及應用指南，債務(wù)重組中債務(wù)人的會(huì )計處理具體分為以下幾種：
（一）債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)
1、債務(wù)人以金融資產(chǎn)清償債務(wù)
債務(wù)人以單項或多項金融資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)的賬面價(jià)值與償債金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，記入“投資收益”科目。償債金融資產(chǎn)已計提減值準備的，應結轉已計提的減值準備。對于以分類(lèi)為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資清償債務(wù)的，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉出，記入“投資收益”科目。對于以指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資清償債務(wù)的。
2、債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)
債務(wù)人以單項或多項非金融資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)、日?；顒?dòng)產(chǎn)出的商品或服務(wù)等)清償債務(wù)，或者以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內的多項資產(chǎn)清償債務(wù)的，不需要區分資產(chǎn)處置損益和債務(wù)重組損益，也不需要區分不同資產(chǎn)的處置損益，而應將所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，記入“其他收益——債務(wù)重組收益”科目。償債資產(chǎn)已計提減值準備的，應結轉已計提的減值準備。
債務(wù)人以包含非金融資產(chǎn)的處置組清償債務(wù)的，應當將所清償債務(wù)和處置組中負債的賬面價(jià)值之和，與處置組中資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，記入“其他收益——債務(wù)重組收益”科目。處置組所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號——資產(chǎn)減值》分攤了企業(yè)合并中取得的商譽(yù)的，該處置組應當包含分攤至處置組的商譽(yù)。處置組中的資產(chǎn)已計提減值準備的，應結轉已計提的減值準備。
（二）債務(wù)人將債務(wù)轉為權益工具
債務(wù)重組采用將債務(wù)轉為權益工具方式進(jìn)行的，債務(wù)人初始確認權益工具時(shí)，應當按照權益工具的公允價(jià)值計量，權益工具的公允價(jià)值不能可靠計量的，應當按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計量。所清償債務(wù)賬面價(jià)值與權益工具確認金額之間的差額，記入“投資收益”科目。債務(wù)人因發(fā)行權益工具而支出的相關(guān)稅費等，應當依次沖減資本溢價(jià)、盈余公積、未分配利潤等。
（三）修改其他條款
債務(wù)重組采用修改其他條款方式進(jìn)行的，如果修改其他條款導致債務(wù)終止確認，債務(wù)人應當按照公允價(jià)值計量重組債務(wù)，終止確認的債務(wù)賬面價(jià)值與重組債務(wù)確認金額之間的差額，記入“投資收益”科目。
如果修改其他條款未導致債務(wù)終止確認，或者僅導致部分債務(wù)終止確認，對于未終止確認的部分債務(wù)，債務(wù)人應當根據其分類(lèi)，繼續以攤余成本、以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益或其他適當方法進(jìn)行后續計量。對于以攤余成本計量的債務(wù)，債務(wù)人應當根據重新議定合同的現金流量變化情況，重新計算該重組債務(wù)的賬面價(jià)值，并將相關(guān)利得或損失記入“投資收益”科目。重新計算的該重組債務(wù)的賬面價(jià)值，應當根據將重新議定或修改的合同現金流量按債務(wù)的原實(shí)際利率或按《企業(yè)會(huì )計準則第24號—套期會(huì )計》第二十三條規定的重新計算的實(shí)際利率(如適用)折現的現值確定。
（四）組合方式
債務(wù)重組采用以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉為權益工具、修改其他條款等方式的組合進(jìn)行的，對于權益工具，債務(wù)人應當在初始確認時(shí)按照權益工具的公允價(jià)值計量，權益工具的公允價(jià)值不能可靠計量的，應當按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計量。對于修改其他條款形成的重組債務(wù)，債務(wù)人應當參照上文“六(三)修改其他條款”部分的指南，確認和計量重組債務(wù)。所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權益工具和重組債務(wù)的確認金額之和的差額，記入“其他收益——債務(wù)重組收益”或“投資收益”科目。
二、公司對于前述債務(wù)重組、債務(wù)豁免、擔保房產(chǎn)司法拍賣(mài)的會(huì )計處理過(guò)程及依據
（一）以金融資產(chǎn)清償債務(wù)的債務(wù)重組會(huì )計處理過(guò)程及依據
上述表1中序號2、3、4屬于公司以金融資產(chǎn)清償債務(wù)的債務(wù)重組方式，上述三份和解協(xié)議屬于公司以部分現金清償后豁免剩余所有債務(wù)，截至報告期末上述三份和解協(xié)議公司已全部履行完畢，因此公司對相關(guān)債務(wù)進(jìn)行了終止確認，并將重組日債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現金對價(jià)之間的差額確認了相應的債務(wù)重組收益。上述三份和解協(xié)議債務(wù)重組收益的確認如下表所示：
表5 單位：萬(wàn)元
序號 | 交易對手 | 債務(wù)重組具體方式 | 重組日金融負債賬面價(jià)值 | 支付的現金對價(jià) | 截至2021年12月31日確認的債務(wù)重組收益 | 截至2021年12月31日相關(guān)負債是否終止確認 |
1 | 南京汐圃園商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司 | 以現金打折償付 | 80,216.67 | 16,500.00 | 63,716.67 | 是 |
2 | 陸桂珍 | 以現金打折償付 | 620 | 156 | 464 | 是 |
3 | 方文校 | 以現金打折償付 | 4,000.00 | 2,000.00 | 2,000.00 | 是 |
合計 | 84,836.67 | 18,656.00 | 66,180.67 | |||
（二）以現金清償加資產(chǎn)抵債組合方式的債務(wù)重組會(huì )計處理過(guò)程及依據
上述表1中序號1及上述表2中序號2屬于公司以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)的債務(wù)重組方式，上述兩份和解協(xié)議屬于公司以部分現金清償加部分以資抵債組合的方式進(jìn)行的債務(wù)重組，公司根據《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》及其應用指南，公司將所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認為當期的債務(wù)重組收益。上述兩份和解協(xié)議債務(wù)重組收益的確認如下表所示：
表6 單位：萬(wàn)元
序號 | 交易對手 | 債務(wù)重組具體方式 | 重組日金融負債賬面價(jià)值 | 支付的現金對價(jià) | 以資抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值 | 應繳增值稅 | 截至2021年12月31日確認的債務(wù)重組收益 | 截至2021年12月31日相關(guān)負債是否終止確認 |
1 | 華融證券股份有限公司 | 以現金、資產(chǎn)組合方式打折償債 | 83,422.00 | 15,024.19 | 33,641.68 | 1,707.87 | 33,048.26 | 是 |
2 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 以現金、資產(chǎn)組合方式打折償債 | 9,000.00 | 715.73 | 733.77 | 43.04 | 0 | 否 |
合計 | 92,422.00 | 15,739.92 | 34,375.45 | 1,750.91 | 33,048.26 | |||
表6序號1：2021年4月，公司與華融證券股份有限公司對本金5.2億債務(wù)達成和解協(xié)議，和解協(xié)議的主要內容包括以資抵債、借款利率下調、免除罰息等，2021年8月，和解協(xié)議已全部履行完畢；
表6序號2：2021年6月，公司與上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司達成和解協(xié)議，和解協(xié)議的主要內容包括債務(wù)豁免、以資抵債、現金償付等。截至2021年度末，公司已按和解協(xié)議的約定支付現金和解款715.73萬(wàn)元并積極配合協(xié)助對方辦理抵債資產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續，對方對其中一套抵債資產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續已辦理完畢，其余6套拖延至今尚未辦理，已辦理完畢過(guò)戶(hù)手續的房產(chǎn)抵償債務(wù)金額1,024萬(wàn)元，該套房產(chǎn)的賬面價(jià)值為733.77萬(wàn)元，扣除相應流轉稅43.04萬(wàn)元后確認資產(chǎn)轉讓收益247.19萬(wàn)元，尚未確認債務(wù)重組收益。因該和解協(xié)議未完全履行完畢，公司僅對支付的現金對價(jià)715.73萬(wàn)元及一套房產(chǎn)的抵償價(jià)值1,024萬(wàn)元合計1,739.73萬(wàn)元的債務(wù)做了終止確認，截至報告期末公司對上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司的預計負債余額為7,260.27萬(wàn)元。
表6序號1、2：涉及的抵債資產(chǎn)為公司房地產(chǎn)板塊的可售商品房，資產(chǎn)價(jià)值未經(jīng)過(guò)相關(guān)評估和審計，但資產(chǎn)抵償價(jià)值參照同期同類(lèi)房產(chǎn)的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確定。
（三）債務(wù)豁免的會(huì )計處理過(guò)程及依據
上述表3中序號1、2屬于修改其他條款的方式進(jìn)行的債務(wù)重組，上述兩份債務(wù)重組是公司收到了對方單方面無(wú)條件不可撤銷(xiāo)之豁免函。
上述表3中序號1：根據《債務(wù)豁免函》，公司賠償責任由14,372.04萬(wàn)元減少至9,000.00萬(wàn)元，因此公司對5,372.04萬(wàn)元的債務(wù)進(jìn)行了終止確認并確認重組收益5,372.04萬(wàn)元。
上述表3中序號2：公司于2021年12月30日收到浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司單方面、無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)豁免函；于2022年1月初查閱了2021年12月28日的浙江法制報，法制報上刊登了《浙商銀行股份有限公司 浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司債權轉讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》；于2022年1月11日收到新光集團轉發(fā)給我公司的債權人主體變更申請書(shū)、債權轉讓合同等相關(guān)資料；豁免函豁免范圍為截至2021年12月31日，公司按照（2019）浙 07 民初 390 號民事判決書(shū)以及 2021 年 12 月 16 日浙商資管與原債權人浙商銀行簽署的《債權轉讓協(xié)議》應向浙商資管連帶清償的除債權本金及1.36億元應付利息之外的復利及罰息，根據豁免函公司對7.84億元債務(wù)進(jìn)行了終止確認并確認債務(wù)重組收益7.84億元。
（四）擔保房產(chǎn)司法拍賣(mài)的會(huì )計處理過(guò)程及依據
擔保房產(chǎn)司法拍賣(mài)屬于公司的抵押資產(chǎn)被強制執行以清償債務(wù)，公司在被司法拍賣(mài)的房產(chǎn)完成所有的法拍流程、房產(chǎn)完全過(guò)戶(hù)給買(mǎi)受人、法院將法拍執行款發(fā)放給債權人時(shí)，對相關(guān)資產(chǎn)和所清償的債務(wù)進(jìn)行終止確認，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。
浙江省金華市中級人民法院于2021年4、5、6、10月，通過(guò)淘寶網(wǎng)司法拍賣(mài)網(wǎng)絡(luò )平臺拍賣(mài)了被執行人義烏世茂中心發(fā)展有限公司名下坐落于義烏市福田街道世貿中心共計142套房地產(chǎn)，拍賣(mài)總價(jià)款101,395.69萬(wàn)元，于2021年3月，通過(guò)淘寶網(wǎng)司法拍賣(mài)網(wǎng)絡(luò )平臺拍賣(mài)了被執行人浙江新光建材裝飾城開(kāi)發(fā)有限公司名下坐落于東陽(yáng)市吳寧街道黌門(mén)商廈及新光天地共計20套房產(chǎn)，拍賣(mài)總價(jià)款 2,569.50萬(wàn)元。上述被拍賣(mài)162套房產(chǎn)拍賣(mài)總價(jià)款合計103,965.19萬(wàn)元，扣除流轉稅4,948.34萬(wàn)元后清償債務(wù)賬面價(jià)值99,016.85萬(wàn)元，上述162套被拍賣(mài)房產(chǎn)的賬面價(jià)值為52,975.72萬(wàn)元，所清償債務(wù)賬面價(jià)值99,016.85萬(wàn)元與轉讓資產(chǎn)賬面價(jià)值52,975.72萬(wàn)元之間的差額46,041.13萬(wàn)元計入2021年度當期損益。上述被拍賣(mài)162套房產(chǎn)拍賣(mài)總價(jià)款103,965.19萬(wàn)元，扣除增值稅及附加、土地增值稅、評估費、訴訟費、執行費等合計8,923.17萬(wàn)元后執行款95,042.02萬(wàn)元已發(fā)放給浙商銀行，因此2021年度公司因履行浙商銀行股份有限公司合規擔保義務(wù)減少預計負債9.5億元。
（3）請結合前述情況，進(jìn)一步說(shuō)明相關(guān)負債義務(wù)解除是否存在重大不確定性，相關(guān)債務(wù)是否符合終止確認條件，各項債務(wù)重組損益確認金額及確認時(shí)點(diǎn)是否準確、依據是否充分，是否涉及權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理是否符合企業(yè)會(huì )計準則的規定。請年審會(huì )計師結合最新情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
回復：
根據本事項（1）（2）中對報告期內簽署或生效的債務(wù)重組協(xié)議、和解協(xié)議和收到債務(wù)豁免函等情況的分析說(shuō)明，公司對報告期內已全部執行完畢的和解協(xié)議，相關(guān)負債義務(wù)解除不存在重大不確定性時(shí)，才對相關(guān)的負債進(jìn)行終止確認并確認相應的債務(wù)重組收益，各項債務(wù)重組損益確認金額及確認時(shí)點(diǎn)是準確的、依據是充分合理的，并且上述債務(wù)重組協(xié)議不涉及權益性交易安排。
接到浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司的豁免函后，公司履行了必要的核查程序，包括：向原債權人了解債權轉讓情況、查閱債權轉讓公告、向主貸款破產(chǎn)管理人索取債權轉讓合同、向新債權人了解收購目的、核查債權實(shí)際購買(mǎi)人、核查新債權人內部審批流程、核查實(shí)際購買(mǎi)人審批流程，對新債權人、實(shí)際購買(mǎi)人等有關(guān)各方進(jìn)行訪(fǎng)談、查閱外部律師法律意見(jiàn)書(shū)等。
核查后，公司依據各項證據材料，經(jīng)認真分析后認為：浙商資產(chǎn)對公司的部分擔保責任豁免是對方的真實(shí)意思表示，內部程序合法有效，公司核查流程和已獲資料是充分的，公司將豁免金額計入當期損益符合《企業(yè)會(huì )計準則》的規定。
綜上所述，公司上述債務(wù)重組是各方真實(shí)意愿的表達，根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》及其應用指南的相關(guān)規定，并根據債務(wù)重組協(xié)議條款約定及履行情況，公司2021年度債務(wù)重組相關(guān)會(huì )計處理符合企業(yè)會(huì )計準則的相關(guān)規定。
本次債務(wù)重組收益計算金額是公司財務(wù)部門(mén)初步估算結果，具體財務(wù)數據以經(jīng)審計的2021年度報告為準。
公司聘請的年審會(huì )計師已進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展2021年度年報審計工作，但具體審計工作尚未完成，在公司及年審會(huì )計師對上述債務(wù)豁免及債務(wù)重組核查后以及在2021年度報告披露前，公司債務(wù)豁免及債務(wù)重組已確認的重組收益、凈利潤、凈資產(chǎn)可能發(fā)生調整減少，若調整減少后凈利潤金額為負值，將導致盈利方向由正轉負，若凈資產(chǎn)調減后為負值，將導致凈資產(chǎn)不符合《深圳證券交易所股票上市規則（2022 年修訂）》標準從而觸及退市指標。敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險。
會(huì )計師回復：
2021年新光圓成多次簽署有關(guān)債務(wù)和解協(xié)議或收到債務(wù)豁免函，確認非經(jīng)常性損益較多，主要事項如下：
單位：萬(wàn)元
序號 | 對方單位 | 和解方式具體方式 | 負債賬面價(jià)值 | 確認收益 |
1 | 華融證券股份有限公司 | 共同借款；利率下調、以物抵債 | 83,422.00 | 32,905.65 |
2 | 南京夕浦園商務(wù)咨詢(xún)管理有限公司 | 擔保責任債務(wù)豁免、現金償付 | 80,216.67 | 63,716.67 |
3 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 擔保責任債務(wù)豁免 | 14,372.04 | 5,372.04 |
4 | 陸桂珍 | 擔保責任豁免、現金償付 | 620.00 | 464.00 |
5 | 方文校 | 擔保責任豁免、現金償付 | 4,000.00 | 2,000.00 |
6 | 浙商銀行股份有限公司 | 部分擔保責任豁免 | 177,422.03 | 78,351.46 |
合計 | 360,052.74 | 182,952.43 | ||
1. 華融證券股份有限公司5.5億共同借款事項
我們獲取并檢查了以下資料：
（17）檢查了新光圓成、建德新越與華融證券的《信托合作協(xié)議》與《貸款合同》；
（18）檢查了新光圓成將其子公司建德新越轉讓給霍爾果斯現代產(chǎn)業(yè)投資基金（有限合伙）的轉讓協(xié)議及反擔保保證合同；
（19）查閱了有關(guān)（2019）浙07民初381號起訴時(shí)相關(guān)的證據；
（20）檢查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初381號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的（2020）浙07執458號《執行裁定書(shū)》；
（21）檢查華融證券與新光圓成以及其他相關(guān)方簽署的編號為2016S0122-和解001《和解協(xié)議》及《補充協(xié)議》；
（22）檢查了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
（23）檢查了新光圓成為履行上述和解協(xié)議采用以物抵債方式所涉房產(chǎn)的相關(guān)房屋買(mǎi)賣(mài)合同及發(fā)票、房屋交接明細表；
（24）檢查了上述抵債資產(chǎn)41套萬(wàn)廈御園房產(chǎn)的成本調整；
（25）對抵債的41套房產(chǎn)單價(jià)與當期銷(xiāo)售單價(jià)進(jìn)行對比；
（26）檢查了新光圓成委托人與華融證券委托人在金華中院執行局關(guān)于（2020）浙07執458號《執行裁定書(shū)》的約談筆錄以及執行局人員的備忘錄1-5、執行日志；
（27）查閱了錦天城律所對華融證券相關(guān)負責人訪(fǎng)談；
（28）核查了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
（29）核查了浙江省寧波市中級人民法院（20021）浙02執恢96號之一和之二以及建德新越出具的無(wú)財產(chǎn)可執行的說(shuō)明；
（30）檢查了華融證券出具的《說(shuō)明函》，證實(shí)前述和解協(xié)議及補充協(xié)議已經(jīng)過(guò)內部審議程序；
（31）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（32）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與華融證券5.5億共同借款的相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初381號《民事判決書(shū)》計提預計負債截至2020年12月31日金額834,219,954.27元，經(jīng)測算計提準確；至和解協(xié)議生效日2021年4月21日應計提38,363,012.40元的預計負債，按照合計協(xié)議約定支付現金償還、41套萬(wàn)廈御園房產(chǎn)抵債、后續抵債房產(chǎn)交接過(guò)程中印花稅補差18,054.50元以及會(huì )計師對萬(wàn)廈房產(chǎn)審計時(shí)對其存貨成本進(jìn)行了調整，對應41套抵債房產(chǎn)成本調增1,426,127.15元，抵債合計價(jià)值505,163,467.28元，差額367,419,499.39元，其中本年計提部分沖回38,363,012.40元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益329,056,486.99元，綜上新光圓成與華融證券債務(wù)和解收益應是329,056,486.99元，新光圓成計入其他收益，會(huì )計師認為新光圓成與華融證券的債務(wù)是新光圓成與建德新越共同借款形成，適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因債務(wù)和解中含有資產(chǎn)抵債計入其他收益是符合準則規定的。
2. 南京汐圃園商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司和解事項
我們獲取檢查了以下資料并到南京汐圃園進(jìn)行了訪(fǎng)談：
（11）檢查南京汐圃園（2019）浙07民初317號起訴證據；
（12）檢查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初317號《民事判決書(shū)；
（13）檢查了南京汐圃園與新光圓成簽署的編號為20210623001《和解協(xié)議》；
（14）經(jīng)檢查新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
（15）檢查了新光圓成代理人與南京夕圃園代理人在金華中院執行局作的談話(huà)筆錄；在金華中院備案的南京夕圃園確認新光圓成和解協(xié)議履行完畢的《收款確認函》；浙江省金華市中級人民法院于 2021 年 10 月 26 日作出終結執行的（2020）浙 07 執 847 號之六《執行裁定書(shū)》；
（16）前往南京夕圃園進(jìn)行實(shí)地訪(fǎng)談，南京夕圃園確認和解協(xié)議已生效并履行完畢；
（17）檢查了南京夕圃園受讓蘇寧商業(yè)保理有限公司債權轉讓協(xié)議及支付對價(jià)銀行回單；
（18）檢查了新光圓成就南京夕圃園和解協(xié)議的公開(kāi)披露信息；
（19）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（20）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與南京汐圃園相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，相關(guān)負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初317號《民事判決書(shū)》計提預計負債截止2020年12月31日金額802,166,666.66元，經(jīng)測算計提準確，至和解協(xié)議簽訂生效日2021年6月24日應計提58,333,333.34元的預計負債，按照和解協(xié)議支付1.65億元后差額695,500,000.00元，其中本年計提部分沖回58,333,333.34元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益637,166,666.66元，新光圓成計入其他收益科目，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
3.上海寶鎂豁免及和解事項
我們獲取并檢查了以下資料：
（1）核查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》及有關(guān)的《執行裁定書(shū)》；
（2）檢查上海寶鎂向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》；
（3）檢查了上海寶鎂、新光圓成、萬(wàn)廈房產(chǎn)簽署的編號為Hj20210623001號及Hj20210623002號《和解協(xié)議》；
（4）檢查了新光圓成就寶鎂豁免函及和解協(xié)議的公開(kāi)披露信息；
（5）查閱了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證；
（6）查閱了新光圓成為履行上述和解協(xié)議采用以物抵債方式所涉房產(chǎn)的相關(guān)房屋買(mǎi)賣(mài)合同及發(fā)票；
（7）檢查了（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》相關(guān)的原始債權債務(wù)合同及擔保合同；
（8）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（9）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與上海寶鎂對于豁免部分的相關(guān)負債符合終止確認條件，對于和解協(xié)議部分因未履行完畢，僅對已辦理過(guò)戶(hù)交接手續的1套房產(chǎn)對應重組收益進(jìn)行確認的未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書(shū)》、（2019）浙07民初282號《民事判決書(shū)》計提預計負債143,720,418.24 元，2021年1月12日，新光圓成收到上海寶鎂發(fā)來(lái)的豁免函，新光圓成據此調整預計負債余額至9,000.00萬(wàn)，其差額53,720,418.24元新光圓成計入了其他收益，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
4.陸桂珍和解事項
我們獲取檢查了以下資料：
（10）檢查了陸桂珍與新光圓成、新光集團簽署的借款協(xié)議；
（11）檢查了陸桂珍出具的債權申報文件、《新光控股集團有限公司債權確認單》；
（12）檢查了陸桂珍與新光圓成簽署的《和解協(xié)議》；
（13）檢查了新光圓成為履行和解協(xié)議采用以現金方式償債有關(guān)的轉款憑證，新光圓成于2021年9月6日（和解協(xié)議簽訂當日）向陸桂珍一次性支付人民幣156萬(wàn)元；
（14）檢查了陸桂珍回復的新光圓成發(fā)出的《問(wèn)詢(xún)函》；
（15）檢查了新光圓成就陸桂珍和解協(xié)議的公開(kāi)披露信息；
（16）檢查了實(shí)際出借人紹興博瑞行信息技術(shù)有限公司《承諾書(shū)》；
（17）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（18）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與陸桂珍相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，相關(guān)負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
陸桂珍債權申報本金1,240.00萬(wàn)，利息3,067.00元，新光圓成參考浙江省高院及金華中院對新光圓成其他違規擔保案例判決承擔一半責任計提預計負債620萬(wàn)，后經(jīng)新光集團破產(chǎn)管理人核實(shí)確認債權金額10,653,899.46元,新光圓成基于謹慎性未對上述計提的預計負債調減，2021年9月6日，雙方簽訂和解協(xié)議，約定本次和解一次性支付156萬(wàn)元，陸桂珍豁免新光圓成應承擔全部責任，通過(guò)查看新光圓成的轉款憑證及后附原始資料銀行回單，以及陸桂珍對新光圓成問(wèn)詢(xún)函的回復，按和解協(xié)議約定履行完畢，新光圓成將其差額4,640,000.00 元計入其他收入，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
5.方文校和解事項
我們獲取并檢查了以下資料：
（12）核查了新光圓成、新光集團、新光飾品、義烏世茂與方文校簽訂的《借據》；
（13）檢查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初65號民事判決書(shū)；
（14）檢查了新光圓成不服一審判決，提起上述的《上訴狀》；
（15）檢查了浙江省高級人民法院作出的（2020）浙民終146號民事裁定書(shū)；
（16）核查了浙江省金華市中級人民法院作出的（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》；
（17）核查了新光圓成履行《民事調解書(shū)》向方文校還款的有關(guān)付款憑證；
（18）查閱了方文校出具的關(guān)于《問(wèn)詢(xún)函》之《回函》；
（19）查閱了新光圓成就該筆債務(wù)公開(kāi)信息披露的有關(guān)文件；
（20）檢查了和解協(xié)議履行完畢后方文校解除保全裁定；
（21）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（22）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成與陸桂珍相關(guān)負債義務(wù)已按約履行完畢，相關(guān)負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
新光圓成按2019年12月17日浙江省金華市中級人民法院民事判決書(shū)（2019）浙07民初65號判決計提預計負債10,672.00萬(wàn)元；公司不服一審判決提起上訴，2020年8月11日浙江省高級人民法院民事裁定書(shū)（2020）浙民終146號對方文校訴新光圓成等一案發(fā)回浙江省金華市中級人民法院重新審理，新光圓成根據以往浙江省高院及金華中院對新光圓成違規擔保判決承擔一半責任案例對方文校預計負債調整為方文校借款本金8,000.00萬(wàn)的一半4,000.00萬(wàn)。
金華中院（2020）浙07民初330號《民事調解書(shū)》新光圓成與方文校達成和解，按調解書(shū)約定支付2,000.00萬(wàn)，視為新光圓成、義烏世茂與方文校的糾紛已全部妥善處理，且不存在其他債務(wù)糾紛。
新光圓成于2021年9月16日按調解書(shū)履約完畢，根據方文?；睾_認雙方債務(wù)履行完，不存在其他任務(wù)糾紛，新光圓成對其差額2,000.00萬(wàn)計入其他收益，會(huì )計師認為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項違規擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
6.浙商資產(chǎn)豁免事項
我們執行了以下程序：
（21）檢查了新光控股與國民信托有限公司簽定的《信托貸款合同》及《擔保合同》；
（22）檢查了浙商銀行起訴新光圓成等被告的起訴狀及傳票案號（2019）浙 07 民初 390 號；
（23）查閱了浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙 07 民初 390 號《民事判決書(shū)》及相關(guān)的執行裁定書(shū)；
（24）浙商銀行與浙商資產(chǎn)簽訂的《債權轉讓合同》（浙商金華債轉 2021 第 02 號）、浙商銀行出具的《債權轉讓確認書(shū)》；
（25）檢查了浙商資產(chǎn)支付上述債權受讓對價(jià)的銀行回單；
（26）查閱了浙商資產(chǎn)與浙商銀行在《浙江法制報》發(fā)布的《浙商銀行、浙商資產(chǎn)債權轉讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》；
（27）核查了浙江省浙商資產(chǎn)管理公司出具的《關(guān)于豁免部分擔保責任的函》；
（28）核查了浙商資產(chǎn)上述豁免新光圓成部分擔保責任事項的內部決策文件；
（29）對浙商資產(chǎn)相關(guān)項目負責人員及陜西凱業(yè)資產(chǎn)（實(shí)際買(mǎi)受人）實(shí)控人進(jìn)行了訪(fǎng)談；
（30）核查了浙商資產(chǎn)與陜西凱業(yè)簽訂的《金融資產(chǎn)收益權轉讓合同》、《委托處置合同》；
（31）檢查了陜西凱業(yè)向浙商資產(chǎn)發(fā)出的《關(guān)于同意豁免新光圓成、義烏世貿、新光建材部分擔保責任的告知函》；
（32）義烏市政府辦公室向浙商資產(chǎn)出具的《關(guān)于懇請支持新光圓成股份有限公司保殼工作的函》；
（33）對新光圓成臨時(shí)管理人浙江天冊及上海方達、新光集團破產(chǎn)管理人浙江天冊、新光集團預重整投資人嘉興保圓、相關(guān)利益人李文浩、新光集團副總裁蘇明波、原實(shí)際控制人周曉光、虞云新、新光圓董事長(cháng)及總裁虞江威、新光圓成董事會(huì )秘書(shū)楊暢生以及新光圓成財務(wù)總監于海洋進(jìn)行了訪(fǎng)談。
（34）重新計算了相關(guān)負債的和解生效日的賬面價(jià)值以及應確認債務(wù)和解收益；
（35）浙商銀行累計拍新光圓成182套房產(chǎn)（其中拍義烏世茂162套、拍建材城20套）歸還記錄及憑證、法拍資料；
（36）浙商法制報官網(wǎng)查詢(xún)浙商銀行與浙商資產(chǎn)聯(lián)合公告；
（37）檢查了新光圓成就浙商資產(chǎn)豁免部分擔保責任的公開(kāi)披露信息；
（38）查詢(xún)了巨潮網(wǎng)和浙商銀行官網(wǎng)，未發(fā)現浙商銀行因轉讓上述債權收到監管機構處罰；
（39）檢查了上海市錦天城律師事務(wù)所關(guān)于《新光圓成股份有限公司回復深圳證券交易所關(guān)注函相關(guān)事宜的法律意見(jiàn)書(shū)》；
（40）查閱了浙江百工律師事務(wù)所出具《關(guān)于新光圓成股份有限公司及子公司涉案
法律分析報告》；
通過(guò)執行上述程序，我們認為新光圓成收到浙商資產(chǎn)豁免部分擔保責任函，與此相關(guān)的部分負債符合終止確認條件，未發(fā)現存在權益性交易安排，相關(guān)會(huì )計處理及依據如下：
浙商資管公開(kāi)競買(mǎi)了浙商銀行對新光控股集團有限公司的債權，新光圓成作為擔保人承擔擔保責任，新光圓成根據浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙 07 民初 390 號《民事判決書(shū)》及相關(guān)的執行裁定書(shū)計算的預計負債截止2021年12月31日是1,774,220,256.28元，經(jīng)會(huì )計師檢查相關(guān)判決書(shū)及執行書(shū)以及重新計算金額可以確認，2021年12月31日新光圓成收到浙商資管發(fā)來(lái)的豁免函，豁免除本金人民幣860，870,157.18元、應付正常利息人民幣135,850,000元之外的復利及罰息”。差額是777,500,099.10元，因浙商資管受讓債權的基準日是2021年9月21日，浙商銀行2021年10月9日通過(guò)浙江省金華市中級人民法院拍賣(mài)了一套新光圓成下屬子公司的房產(chǎn)6,014,453.08元歸還債務(wù)本金，綜上因浙商資管豁免產(chǎn)生收益783,514,552.18元，新光圓成計入其他收益，會(huì )計師認為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會(huì )計準則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規定，因為債務(wù)形成的原因是或有事項擔保形成的，應調整至營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì )計師上述審計調整。
7.新光圓成因履行浙商銀行合規擔保減少預計負債9.5億元，擔保房產(chǎn)被司法拍賣(mài)產(chǎn)生其他收益4.6億元。
我們執行了以下程序：
（3）檢查了浙江省金華市中級人民法院（2020）浙 07 執 446 號之一百三十一執行裁定通知書(shū)；
（4）檢查了企業(yè)的賬務(wù)處理及相關(guān)做賬憑證；
浙江省金華市中級人民法院于2021年3月，通過(guò)淘寶網(wǎng)司法拍賣(mài)網(wǎng)絡(luò )平臺拍賣(mài)了被執行人浙江新光建材裝飾城開(kāi)發(fā)有限公司名下坐落于東陽(yáng)市吳寧街道黌門(mén)商廈及新光天地共計20套房產(chǎn)，拍賣(mài)總價(jià)款 2,569.50萬(wàn)元；于2021年4、5、6、10月，通過(guò)淘寶網(wǎng)司法拍賣(mài)網(wǎng)絡(luò )平臺拍賣(mài)了被執行人義烏世茂中心發(fā)展有限公司名下坐落于義烏市福田街道世貿中心共計142套房地產(chǎn)，拍賣(mài)總價(jià)款101,395.69萬(wàn)元，上述被拍賣(mài)162套房產(chǎn)拍賣(mài)總價(jià)款合計103,965.19萬(wàn)元，扣除流轉稅及其他評估、訴訟、執行費8,923.17 萬(wàn)元后，清償債務(wù)賬面價(jià)值95,042.02 萬(wàn)元，上述162套被拍賣(mài)房產(chǎn)的賬面價(jià)值為52,975.72萬(wàn)元，審計對世茂中心142套房產(chǎn)成本調增229.78萬(wàn)元，合計上述162套房產(chǎn)賬面價(jià)值53,205.50萬(wàn)元，所清償債務(wù)賬面價(jià)值95,042.02 萬(wàn)元與轉讓資產(chǎn)賬面價(jià)值53,205.50萬(wàn)元之間的差額41,836.52 萬(wàn)元計入2021年度其他收益。上述被拍賣(mài)162套房產(chǎn)拍賣(mài)總價(jià)款103,965.19萬(wàn)元，扣除增值稅及附加、土地增值稅、評估費、訴訟費、執行費等合計8,923.17萬(wàn)元后執行款95,042.02萬(wàn)元發(fā)放給浙商銀行，因此2021年度公司因履行浙商銀行股份有限公司合規擔保義務(wù)減少預計負債9.5億元。
事項二：2018年6月，因籌劃重大資產(chǎn)重組事項，你公司向豐盛控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“豐盛控股”）指定公司支付誠意金10億元。你公司控股股東未經(jīng)公司內部審批流程，私自以該筆誠意金為其子公司融資提供擔保。你公司先后多次向豐盛控股追款，但豐盛控股稱(chēng)有第三人對該筆款項提出權利主張，該筆款項的所有權存在爭議。截至2020年末，你公司對該筆其他應收款計提壞賬準備5億元。年審會(huì )計師因無(wú)法確定上述誠意金的可收回金額對你公司2020年度財務(wù)報表出具了保留意見(jiàn)的審計報告。2021年12月24日，你公司與豐盛控股、Five Seasons XVI Limited及江蘇一德集團有限公司簽訂了《和解協(xié)議》，約定以受讓現金6400萬(wàn)元和江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權、南京新城發(fā)展股份有限公司8400萬(wàn)股股權質(zhì)押擔保及其他方式收回誠意金。請你公司說(shuō)明：
（1）前述《和解協(xié)議》截至目前的具體執行情況，抵償及質(zhì)押擔保股權的主要情況、評估值及對誠意金的覆蓋比例，交易對方實(shí)際履約能力及意愿，后續推進(jìn)是否存在重大不確定性。
回復：
一、《和解協(xié)議》截至目前的具體執行情況
2021年12月24日，公司董事會(huì )批準了公司與豐盛控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“豐盛控股”）、Five Seasons XVI Limited以及江蘇一德集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江蘇一德”）簽署的《和解協(xié)議》，2022年1月11日公司股東大會(huì )表決通過(guò)了《關(guān)于簽訂和解協(xié)議的議案》。協(xié)議約定以受讓現金6,400萬(wàn)元和江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江蘇新玖”）30%股權、南京新城發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“南京新城”）8,400萬(wàn)股股權質(zhì)押擔保及其他方式收回誠意金。根據和解協(xié)議公司受讓現金6,400萬(wàn)元對方應于2021年12月31日前或公司股東大會(huì )批準之日起七個(gè)工作日內（孰晚）履行，如交易對方確有困難，公司同意給予對方寬限至2022年3月15日前履行，截至本關(guān)注函回復日公司收到豐盛控股協(xié)議履行款人民幣800萬(wàn)，剩余5,600萬(wàn)元尚未收到；根據協(xié)議約定公司受讓江蘇新玖30%股權部分應于2022年4月1日前或公司股東大會(huì )批準之日起七個(gè)工作日內（孰晚）履行，截至本關(guān)注函回復日對方尚未履行該部分和解義務(wù)；根據協(xié)議約定以南京新城8,400萬(wàn)股股權質(zhì)押提供擔保應于2022年1月31日前完成，截至本關(guān)注函回復日已完成南京新城7,400萬(wàn)股股權質(zhì)押，尚有1000萬(wàn)股權未完成質(zhì)押，原因系該1000萬(wàn)股股權目前仍處于查封狀態(tài)，辦理質(zhì)押前需先解除查封，目前解除查封手續正在辦理中。公司正在督促豐盛控股履約，并積極與之協(xié)商替代履約方案。
二、抵償及質(zhì)押擔保股權的主要情況、評估值及對誠意金的覆蓋比例
江蘇一德集團有限公司合計持有南京新城發(fā)展股份有限公司10,000萬(wàn)股，其中：8,800萬(wàn)股已向南京銀行出質(zhì)，1,200萬(wàn)股已向華夏銀行出質(zhì)。擬向公司提供質(zhì)押擔保的8,400萬(wàn)股包含于上述向南京銀行出質(zhì)的8800萬(wàn)股中，其中南京新城7,400萬(wàn)股公司已完成股權質(zhì)押手續，尚有1,000萬(wàn)股權未完成。其他履約義務(wù)正在積極籌備中，但具體履約時(shí)間暫時(shí)尚不能確定。對該部分股權，公司已于2021年3季度委托評估機構對股權價(jià)值進(jìn)行評估，初步評估結果為3億元左右。由于南京新城目前剛提供完評估資料，評估結果尚未正式出具。
三、交易對方實(shí)際履約能力及意愿
公司注意到對方存在未能按期履約情形，該和解協(xié)議的后續推進(jìn)可能存在較大不確定性。但經(jīng)公司與對方溝通，對方履約意愿較強烈，鑒于解除質(zhì)押再辦理抵押需要相應審批流程，實(shí)際履約時(shí)間存在較大的風(fēng)險。公司將實(shí)時(shí)了解執行情況及時(shí)履行信息披露義務(wù)。由于尚未收回的5,600萬(wàn)元現金及受讓江蘇新玖30%股權，雖公司正要求豐盛控股履約，但履約結果尚不能確定。
（2）截至報告期末，對豐盛控股該筆誠意金可收回金額的測算過(guò)程、關(guān)鍵參數及確認依據，并充分分析相關(guān)壞賬計提是否審慎合理。請年審會(huì )計師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
回復：
公司應收豐盛控股有限公司未退還誠意金人民幣10億元，于2020年度計提壞賬準備5億元。2021年度，豐盛控股提出還款方式并與公司簽署和解協(xié)議，截至本關(guān)注函回復日已歸還部分現金、已完成部分股權質(zhì)押手續。鑒于以上情況，公司判斷若豐盛控股能夠按期履約，該款項無(wú)需補提壞賬準備。若于2021年度報告披露前，對方未能按和解協(xié)議規定履行，將可能導致補提壞賬準備，補提金額將依據履約情況確定。如上述誠意金補提壞賬準備，可能導致凈利潤、凈資產(chǎn)調整減少，若調減后凈利潤金額為負值，將導致盈利方向由正轉負，若凈資產(chǎn)調減后為負值，將導致凈資產(chǎn)不符合《深圳證券交易所股票上市規則（2022 年修訂）》標準從而觸及退市指標。敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險。
公司將實(shí)時(shí)了解該事項的進(jìn)展并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
會(huì )計師回復：
2021年12月24日，新光圓成與豐盛控股、Five Seasons XVI Limited及江蘇一德集團有限公司簽訂了《和解協(xié)議》，約定以受讓現金6400萬(wàn)元和江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權、南京新城發(fā)展股份有限公司8400萬(wàn)股股權質(zhì)押擔保及其他方式收回誠意金。上述事項經(jīng)新光圓成2022年第一次臨時(shí)股東大會(huì )表決通過(guò)。
截至審計報告日，萬(wàn)廈房產(chǎn)已收到豐盛控股有限公司附屬公司歸還的誠意金6,400.00萬(wàn)，已經(jīng)受讓用于抵償17,232.84萬(wàn)元誠意金的江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權；用于豐盛控股有限公司未來(lái)還款擔保的南京新城發(fā)展股份有限公司7,400萬(wàn)股權已經(jīng)完成質(zhì)押登記，1,000萬(wàn)未質(zhì)押股權替代用南京市六合區四棟商業(yè)用房抵押，已經(jīng)辦理完畢抵押手續。
對此事項，我們執行了相關(guān)的審計程序，已確認現金、股權已償還部分合計金額為23,632.84 萬(wàn)元，因和解協(xié)議及補充協(xié)議約定的南京新城發(fā)展股份有限公司7,400萬(wàn)股權質(zhì)押、南京市六合區四棟商業(yè)用房抵押（評估值分別為27,185.26萬(wàn)元、4,019.93萬(wàn)元），如豐盛控股有限公司未來(lái)未能按照相關(guān)協(xié)議約定償還借款，我們無(wú)法就前述已質(zhì)押股權、已抵押房產(chǎn)在未來(lái)處置或變現過(guò)程中能否完全覆蓋新光圓成未計提壞賬準備的26,367.16萬(wàn)元誠意金獲取充分、適當的審計證據，也無(wú)法確定是否有必要對這些金額進(jìn)行調整；對于新光圓成賬面已計提的壞賬準備50,000.00萬(wàn)元，公司未提供其計提的具體依據，我們無(wú)法就其可收回性獲取充分、適當的審計證據，無(wú)法判斷前述壞賬準備計提的準確性。
事項三：業(yè)績(jì)預告顯示，你公司初步測算持有的商業(yè)地產(chǎn)預計減值約5.5-6億元。截止2021年三季度末，你公司存貨賬面價(jià)值為30.24億元，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為31.05億元。請你公司列示截止報告期末所持有的地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目以及投資性物業(yè)所處位置、業(yè)態(tài)、開(kāi)發(fā)建設或出售出租情況、凍結查封等權利受限情況等，說(shuō)明判斷其是否存在減值跡象的具體依據，相關(guān)減值測算過(guò)程是否審慎合理。
回復：
一、截至報告期末公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目情況表
表7
項目名稱(chēng) | 所在位置 | 項目業(yè)態(tài) | 開(kāi)發(fā)建設情況 | 可售面積（㎡） | 累計預售（銷(xiāo)售）面積（㎡） | 預售比例 | 可出租建筑面積（㎡） | 已出租建筑面積（㎡） | 平均出租率 | 查封面積（㎡） |
歐景名城 | 浙江省金華市 | 住宅+商業(yè) | 已完工 | 328,335.27 | 314,767.52 | 95.87% | 33,386.72 | 31,066.92 | 93.05% | 31,562.16 |
世貿中心 | 浙江省義烏市 | 住宅+寫(xiě)字樓+商業(yè)綜合體 | 已完工 | 196,798.36 | 142,013.01 | 72.16% | 84,617.25 | 64,860.46 | 76.65% | 161,677.10 |
歐景名城 | 浙江省義烏市 | 住宅 | 已完工 | 568,991.78 | 568,631.78 | 99.94% | - | - | - | |
萬(wàn)廈御園 | 浙江省義烏市 | 住宅 | 已完工 | 107,415.89 | 99,676.69 | 92.80% | - | - | - | |
歐景名城/新光建材城 | 浙江省東陽(yáng)市 | 住宅+商業(yè) | 已完工 | 100,981.00 | 99,744.12 | 98.78% | 266,149.37 | 249,438.16 | 93.72% | 134,158.90 |
新光天地一期 | 浙江省東陽(yáng)市 | 住宅+商業(yè) | 已完工 | 42,060.90 | 38,223.58 | 90.88% | 28,751.28 | 28,751.28 | 100.00% | |
新光天地二期 | 浙江省東陽(yáng)市 | 寫(xiě)字樓+商業(yè) | 已完工 | 25,423.27 | 14,062.97 | 55.32% | 34,611.88 | 34,611.88 | 100.00% | 44,318.81 |
新光天地三期 | 浙江省東陽(yáng)市 | 住宅+商業(yè) | 已完工 | 38,556.62 | 22,606.83 | 58.63% | 19,116.14 | 19,116.14 | 100.00% | 26,195.19 |
南街中心廣場(chǎng) | 浙江省東陽(yáng)市 | 住宅+商業(yè) | 已完工 | 56,726.65 | 79.57 | 0.14% | 7,886.17 | 4,816.85 | 61.08% | 50,421.85 |
紅椿名都 | 浙江省東陽(yáng)市 | 住宅+商業(yè) | 已完工 | 46,519.99 | 41,146.23 | 88.45% | - | - | - | |
紫萱海悅商業(yè)中心 | 浙江省杭州市 | 住宅+商業(yè) | 正在開(kāi)發(fā) | 49,338.18 | 4,236.56 | 8.59% | - | - | - | |
財富大廈/新光國際/國貿大廈等 | 浙江省義烏市 | 商鋪 | 已完工 | - | - | - | 32,139.75 | 26,033.20 | 81.00% | 20,245.96 |
二、截至報告期末房地產(chǎn)項目減值情況表
表8 單位：萬(wàn)元
序號 | 項目名稱(chēng) | 房地產(chǎn)類(lèi)別 | 2021年12月31日賬面凈值（原值-折舊） | 截止2020年12月31日已累計減值 | 2021年減值情況 | 2021年12月31日賬面價(jià)值 |
1 | 金華歐景名城 | 存貨 | 4,054.84 | 已委托評估機構進(jìn)行減值評估，結果擬于4月10日前完成 | 4,054.84 | |
投資性房地產(chǎn) | 24,332.78 | 24,332.78 | ||||
2 | 義烏世貿中心 | 存貨 | 68,758.43 | 68,758.43 | ||
投資性房地產(chǎn) | 100,084.73 | 100,084.73 | ||||
3 | 義烏歐景名城 | 存貨 | 202.28 | 202.28 | ||
4 | 義烏萬(wàn)廈御園 | 存貨 | 29,395.07 | 29,395.07 | ||
5 | 東陽(yáng)歐景名城/新光建材城 | 存貨 | 801.09 | 801.09 | ||
投資性房地產(chǎn) | 37,332.11 | 37,332.11 | ||||
6 | 東陽(yáng)新光天地一期 | 存貨 | 4,025.72 | 1,144.46 | 2,881.26 | |
投資性房地產(chǎn) | 45,012.85 | 45,012.85 | ||||
7 | 東陽(yáng)新光天地二期 | 存貨 | 21,917.30 | 3,990.57 | 17,926.73 | |
投資性房地產(chǎn) | 63,079.98 | 30,648.06 | 32,431.92 | |||
8 | 東陽(yáng)光天地三期 | 存貨 | 17,227.38 | 3,490.44 | 13,736.94 | |
投資性房地產(chǎn) | 28,166.75 | 28,166.75 | ||||
9 | 東陽(yáng)紅椿名都 | 存貨 | 1,516.54 | 1,516.54 | ||
10 | 杭州紫萱海悅商業(yè)中心 | 存貨 | 101,423.77 | 101,423.77 | ||
11 | 財富大廈/新光國際/國貿大廈等項目 | 投資性房地產(chǎn) | 32,603.11 | 3,278.31 | 29,324.81 | |
12 | 喀什香城御璟 | 存貨 | 13,320.51 | 13,320.51 | ||
合計 | 593,255.23 | 42,551.82 | 550,703.40 |
上表8中未包含東陽(yáng)南街中心廣場(chǎng)項目的存貨及投資性房地產(chǎn)。截至2021年12月31日，南街中心廣場(chǎng)項目存貨單體報表賬面金額35,889.87萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)單體報表賬面凈值5,477.98萬(wàn)元，合計41,367.84萬(wàn)元。該項目公司為中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司提供了資產(chǎn)抵押擔保，該筆擔保僅為資產(chǎn)抵押擔保，未涉及無(wú)限連帶責任，公司承擔責任僅以該抵押資產(chǎn)為限。公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定，對該項擔保按照抵押資產(chǎn)期末合并層面賬面成本價(jià)值作為賠付金額，2021年12月31日公司對中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司預計負債余額為44,544.99萬(wàn)元（包含商譽(yù)賬面價(jià)值3,075.49萬(wàn)元）
上表8中未包含世茂中心公司名下的香格里拉酒店資產(chǎn)，該資產(chǎn)為三筆債權提供了抵押擔保，第一、第二順位抵押權9.6億元為公司自身債務(wù)，第三順位抵押擔保屬于為新光集團提供的違規擔保，該違規擔保僅為資產(chǎn)抵押擔保，未涉及無(wú)限連帶責任，公司承擔責任僅以該抵押資產(chǎn)為限，公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定，對該項違規擔保按照抵押資產(chǎn)2021年末賬面成本價(jià)值減去第一順位、第二順位抵押權9.6億后的余值作為賠付金額，2021年12月31日該項違規擔保預計負債余額為24,095.28萬(wàn)元。
綜上所述，公司2021年度存貨及投資性房地產(chǎn)減值準備的計提尚未完成，但主要減值數據已經(jīng)基本確定，具體金額因需要根據審計數據做相應調整，因此評估具體結果尚不確定。
公司聘請的年審會(huì )計師已進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展2021年度年報審計工作，但具體審計工作尚未完成，在資產(chǎn)減值評估報告出具后，公司將依據評估和審計結果調整資產(chǎn)減值預計計提金額，若與公司預計計提金額存在較大差異，可能導致凈利潤、凈資產(chǎn)調整減少，若調減后凈利潤金額為負值，將導致盈利方向由正轉負，若凈資產(chǎn)調減后為負值，將導致凈資產(chǎn)不符合《深圳證券交易所股票上市規則（2022 年修訂）》標準從而觸及退市指標。敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險。
事項四：2021年8月，你公司收到關(guān)于證券虛假陳述責任糾紛一審判決書(shū)，要求你公司承擔相應的賠償責任，你公司對證券虛假陳述股東訴訟計提預計負債1.02–1.62億元。請你公司列示截至報告期末涉及的各項訴訟、仲裁事項情況，包括但不限于訴訟（含仲裁）類(lèi)型、相關(guān)方、訴訟緣由、涉及債權債務(wù)及擔保責任、訴訟進(jìn)展及被執行情況等，并說(shuō)明相關(guān)預計負債計提金額及判斷依據，是否充分考慮相關(guān)預計負債或潛在損失可能對你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況等的影響。
回復：
一、截至報告期末涉及的訴訟、仲裁情況
表9
序號 | 訴訟(仲裁)類(lèi)型 | 相關(guān)方 | 訴訟原因 | 涉案金額（萬(wàn)元） | 是否形成預計負債 | 訴訟(仲裁)進(jìn)展 | 訴訟(仲裁)審理結果及影響 | 訴訟(仲裁)判決執行情況 |
1 | 企業(yè)借貸糾紛 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 違規擔保 | 14,024.45 | 是 | 已判決 | 已和解 | 正在執行和解 |
2 | 企業(yè)借貸糾紛 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 違規擔保 | 11,163.70 | 是 | 已判決 | 已和解 | 正在執行和解 |
3 | 民間借貸糾紛 | 方某 | 違規擔保 | 8,000.00 | 是 | 已判決 | 已和解 | 和解協(xié)議履行完畢 |
4 | 合同糾紛 | 中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司重慶市分公司 | 違規擔保 | 43,450.00 | 否 | 已判決 | 一審判決重慶華融對新光集團應收公司的款項在確定的債權范圍內享有優(yōu)先受償權 | 尚未執行 |
5 | 借貸糾紛 | 中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司江蘇省分公司 | 合規擔保 | 108,616.67 | 是 | 已判決 | 一審判決原告對云禾置業(yè)名下的574套房產(chǎn)和新光建材城在云禾置業(yè)享有的100%股權享有優(yōu)先受償權 | 尚未執行 |
6 | 民間借貸糾紛 | 洪某 | 違規擔保 | 15,333.70 | 是 | 已判決 | 一審判決公司對集團不能償還部分承擔二分之一的賠償責任，二審判決維持原判 | 尚未執行 |
7 | 金融借款合同糾紛 | 光大金甌資產(chǎn)管理有限公司
| 自身債務(wù)違約 | 32,650.19 | 否 | 已判決 | 一審判決公司全資子公司償還借款本金、利息及律師費 | 拍賣(mài)了被執行人新光建材城持有的東陽(yáng)國際建材城的4套房產(chǎn)，其余未拍賣(mài)成功，本次執行程序已終結 |
8 | 金融借款合同糾紛 | 中信信托有限責任公司 | 自身債務(wù)違約 | 20,000.00 | 否 | 執行案件，無(wú)需開(kāi)庭 | 拍賣(mài)被執行人新光建材城坐落于東陽(yáng)市吳寧街道新光天地272處不動(dòng)產(chǎn)，拍賣(mài)金華歐景坐落于浙江省金華市李漁路1268號歐景名城7幢101室、201室、301室、302室、401室、402室的房地產(chǎn)，拍賣(mài)新光建材城在東陽(yáng)新光太平洋實(shí)業(yè)有限公司享有的100%股權 | 拍賣(mài)了被執行人新光建材城持有東陽(yáng)新光太平洋實(shí)業(yè)有限公司100%的股權，其余未拍賣(mài)成功，本次執行程序已終結 |
9 | 金融借款合同糾紛 | 中信信托有限責任公司 | 自身債務(wù)違約 | 28,000.00 | 否 | 執行案件，無(wú)需開(kāi)庭 | 拍賣(mài)被執行人新光建材城坐落于東陽(yáng)市吳寧街道新光天地272處不動(dòng)產(chǎn)，拍賣(mài)金華歐景坐落于浙江省金華市李漁路1268號歐景名城7幢101室、201室、301室、302室、401室、402室的房地產(chǎn)，拍賣(mài)新光建材城在東陽(yáng)新光太平洋實(shí)業(yè)有限公司享有的100%股權 | 拍賣(mài)了被執行人新光建材城持有東陽(yáng)新光太平洋實(shí)業(yè)有限公司100%的股權，其余未拍賣(mài)成功，本次執行程序已終結 |
10 | 建設工程施工合同糾紛 | 中國建筑一局（集團）有限公司 | 工程合同糾紛 | 21,136.21 | 否 | 已判決 | 二審判決世茂支付工程款93,972,346元及利息；中建一局在世茂工程款范圍內就涉案建設工程折價(jià)或拍賣(mài)的價(jià)款享有優(yōu)先受償權；中建一局賠償世茂工程質(zhì)量損失1,500,000元 | 尚未執行 |
11 | 金融借款合同糾紛 | 華融證券股份有限公司 | 債務(wù)違約 | 52,326.00 | 是 | 已調解 | 已和解 | 和解協(xié)議履行完畢 |
12 | 金融借款合同糾紛 | 南京汐圃園商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司 | 違規擔保 | 103,727.25 | 是 | 已判決 | 已和解 | 和解協(xié)議履行完畢 |
13 | 保證合同糾紛 | 深圳玉匯投資有限公司 | 違規擔保 | 15,856.87 | 是 | 已判決 | 一審判決公司不承擔擔保責任，二審判決公司對集團不能償還部分承擔二分之一的賠償責任 | 尚未執行 |
14 | 金融借款合同糾紛 | 浙商銀行股份有限公司 | 合規擔保 | 208,100.13 | 是 | 已判決 | 一審判決公司償還借款本金、利息及受理費 | 已拍賣(mài)義烏世茂坐落于義烏市福田街道世茂中心共162套房產(chǎn)及新光建材城名下坐落于東陽(yáng)市吳寧街道黌門(mén)商廈及新光天地共20套房地產(chǎn)。 |
15 | 金融借款合同糾紛 | 華融證券股份有限公司 | 自身債務(wù)違約 | 41,417.22 | 否 | 已結案 | 已和解 | 正在執行和解 |
16 | 金融借款合同糾紛 | 廊坊長(cháng)樂(lè )商貿有限公司 | 違規擔保 | 5,018.13 | 是 | 已判決 | 一審判決被告義烏世茂坐落于義烏市福田街道城北路567、569號的不動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)所得價(jià)款，對新光集團尚欠借款本金、利息在最高額本金余額及相應的利息范圍內享有第三順位優(yōu)先受償 | 查封被執行人義烏世茂中心發(fā)展有限公司位于義烏市福田街道城北路 567、569 號的房地產(chǎn)(權證號為：浙（2017）義烏市不動(dòng)產(chǎn)權第0011673 號)；查封期限為三年 |
17 | 民間借貸糾紛 | 陳某 | 違規擔保 | 4,536.70 | 是 | 已判決 | 判決公司對集團公司不能償還部分承擔二分之一的賠償責任 | 尚未執行 |
18 | 民間借貸糾紛 | 劉某 | 違規擔保 | 1,410.64 | 是 | 已判決 | 判決公司對新光飾品公司不能償還部分承擔二分之一的賠償責任 | 尚未執行 |
19 | 信托糾紛 | 北方國際信托股份有限公司 | 股權質(zhì)押 | 6,250.00 | 否 | 已判決 | 已結案 | 駁回訴訟請求 |
20 | 證券虛假陳述責任糾紛 | 中小股民 | 證券糾紛 | 1,722.94 | 是 | 陸續判決 | 已判決/調解7起訴訟，合計金額15.03萬(wàn)元，已庭外和解撤訴19起，合計金額1,617.73萬(wàn)元，其余訴訟均未判決 | 尚未執行 |
21 | 應收債權涉外仲裁 | 豐盛控股有限公司 | 債務(wù)違約 | 100,000.00 | 否 | 已和解 | 已和解 | 正在執行和解 |
合計 | 842,740.80 | |||||||
二、截至報告期末公司預計負債計提情況
表10 單位：萬(wàn)元
序號 | 被擔保方 | 擔保權人 | 擔保金額 | 累計計提擔保損失 | 預計負債余額 | 計提預計負債相關(guān)依據 | 備注 |
1 | 新光控股集團有限公司 | 廊坊長(cháng)樂(lè )商貿有限公司 | 86,644.08 | 24,095.28 | 24,095.28 | 2019年度，公司對該項違規擔保計提了2.7億元預計負債。該項違規擔保是以子公司的房產(chǎn)所做的第三順位抵押擔保，該筆擔保僅為資產(chǎn)抵押擔保，未涉及無(wú)限連帶責任，公司承擔責任僅以該抵押資產(chǎn)為限，2020年度、2021年度公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定，對該項違規擔保按照抵押資產(chǎn)在2020年末、2021年末賬面成本價(jià)值減去第一順位、第二順位抵押權9.6億后的余值作為賠付金額，因此2020年度、2021年度共計沖回2,904.72萬(wàn)元。2021年12月31日預計負債余額為24,095.28萬(wàn)元。 | 違規擔保 |
2 | 上海希寶實(shí)業(yè)有限公司 | 南京汐圃園商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司 | 100,000.00 | 80,216.67 | 0 | 2019年5月，公司因該擔保被訴訟，公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定，參考法律顧問(wèn)意見(jiàn)，基于謹慎性原則，2019年度計提3億元預計負債。2020年7月法院對該案件作出一審判決，要求公司承擔相應的責任，公司根據一審判決2020年度補提擔保損失50,216.67萬(wàn)元。2021年6月24日公司與南京汐圃園達成債務(wù)和解協(xié)議并支付1.65億元和解執行款，和解協(xié)議履約后公司對該負債終止確認并確認了相應了債務(wù)重組收益，該和解執行款1.65億元計入控股股東對公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用金額。 | 違規擔保 |
3 | 新光控股集團有限公司 | 深圳玉匯投資有限公司 | 13,739.33 | 12,425.77 | 12,425.77 | 2019年12月，金華中院對該案作出一審判決，判決公司無(wú)需承擔擔保責任和賠償責任，因此2019年度公司對該案件未計提預計負債；對方提起上訴，2020年8月，浙江省高院作出二審判決，要求公司承擔相應的責任；公司提起上訴，2020年12月，最高院作出駁回公司再審申請的裁定；公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定及法院二審判決，2020年度計提了10,754.15萬(wàn)元預計負債；2021年度公司根據判決書(shū)對主債務(wù)利息增加的50%計提了1,671.62萬(wàn)元擔保損失。2021年12月31日預計負債余額為12,425.77萬(wàn)元。 | 違規擔保 |
4 | 新光控股集團有限公司 | 洪瞬在 | 12,000.00 | 7,666.85 | 7,666.85 | 法院于2020年9月作出一審判決，判決公司對新光集團不能償還的部分承擔二分之一的賠償責任。公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定及法院一審判決，2020年度計提了7,666.85萬(wàn)元預計負債。公司不服一審判決提起上訴，2021年6月，省高院做出二審判決維持原判。 | 違規擔保 |
5 | 新光控股集團有限公司 | 方文校 | 8,000.00 | 4,000.00 | 0.00 | 法院于2019年12月27日作出一審判決，判定該擔保屬于共同借款，要求公司承擔擔保責任，2019年末，公司根據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》、法院判決計提預計負債10,672萬(wàn)元；公司不服一審判決提起上訴，2020年8月，浙江省高院作出裁定：一審判決基本事實(shí)認定不清，撤銷(xiāo)金華市中院做出的（2019）浙07民初65號民事判決，發(fā)回金華中院重審；公司根據發(fā)回重審情況及對案件的評估判斷，基于謹慎性原則對計提的預計負債做了相應的沖回處理,2020年末預計負債余額為4,000萬(wàn)元；在法院主持調解下，2021年7月份公司與方文校達成調解協(xié)議，并收到金華中院民事調解書(shū)（（2020）浙07民初330號），2021年9月和解協(xié)議已全部履行完畢，和解協(xié)議履約后公司對該負債終止確認并確認了相應了債務(wù)重組收益，該和解執行款0.2億元計入控股股東對公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用金額。 | 違規擔保 |
6 | 新光控股集團有限公司 | 上海寶鎂咨詢(xún)管理有限公司 | 25,153.42 | 14,372.04 | 7,260.27 | 法院于2020年10月作出一審判決，判決公司對新光集團不能償還的部分承擔二分之一的賠償責任。公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定及法院一審判決，2020年度計提了14,372.04萬(wàn)元預計負債。2021年1月公司收到上海寶鎂單方不可撤銷(xiāo)債務(wù)豁免函，公司承擔9,000萬(wàn)元債務(wù)其余債務(wù)本息豁免，2021年6月公司與上海寶鎂達成債務(wù)和解協(xié)議，截至2021年度末累計支付715.73萬(wàn)元和解執行款，7套抵償債務(wù)房產(chǎn)中的一套已辦理完畢房產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續，抵償債務(wù)金額1024萬(wàn)元，上述和解執行款1,739.73萬(wàn)元計入控股股東對公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用金額。2021年12月31日預計負債余額為7,260.27萬(wàn)元。 | 違規擔保 |
7 | 新光控股集團有限公司 | 陳康達 | 3,000.00 | 1,742.89 | 1,742.89 | 2020年11月公司因該擔保被提起訴訟，2020年末法院尚未判決，公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定并參照公司其他違規擔保判例，基于謹慎性原則，按照擔保本金50%計提了1500萬(wàn)元的擔保損失。2021年11月法院作出一審判決，判決陳康達對新光集團享有債權3,685.78萬(wàn)元（本金3,200萬(wàn)元，利息485.78萬(wàn)元），公司對新光集團不能償還陳康達的部分承擔二分之一的賠償責任，因此公司根據一審判決補提擔保損失342.89萬(wàn)元，公司不服一審判決提起上訴，2022年3月7號，浙江省高院作出二審判決，判決陳康達對新光集團享有債權3,485.78萬(wàn)元（本金3,200萬(wàn)元，利息285.78萬(wàn)元），其他基本維持原判，公司將根據二審判決調整2021年12月31日預計負債余額為1,742.89萬(wàn)元。 | 違規擔保 |
8 | 浙江新光飾品股份有限公司 | 劉齊群 | 1,000.00 | 707.05 | 707.05 | 2020年11月公司因該擔保被提起訴訟，2020年末法院尚未判決，公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定并參照公司其他違規擔保判例，基于謹慎性原則，按照擔保本金50%計提了500萬(wàn)的擔保損失。2021年10月法院作出一審判決，判決劉齊群對新光飾品享有債權1,414.10萬(wàn)元（本金955萬(wàn)元，利息459.10萬(wàn)元），公司對新光飾品不能償還劉齊群的部分承擔二分之一的賠償責任，因此公司根據一審判決補提擔保損失207.05萬(wàn)元，2021年12月31日預計負債余額為707.05萬(wàn)元。 | 違規擔保 |
9 | 虞云新 | 劉齊群 | 2,000.00 | 1,000.00 | 1,000.00 | 該五筆違規擔保對方尚未起訴，2020年末，公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定并參照其他違規擔保判例，基于謹慎性原則，按照擔保本金50%計提相應的擔保損失。 | 違規擔保 |
10 | 新光控股集團有限公司 | 上海洪皓貿易有限公司 | 491.00 | 245.50 | 245.50 | ||
11 | 新光控股集團有限公司 | 范永明 | 10,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 | ||
12 | 周曉光 | 肖丐和 | 4,000.00 | 2,000.00 | 2,000.00 | ||
13 | 周曉光 | 萬(wàn)浩波 | 3,000.00 | 1,500.00 | 1,500.00 | ||
14 | 新光控股集團有限公司 | 陸桂珍 | 1,240.00 | 620.00 | 0 | 該筆違規擔保對方未提起訴訟，2020年末，公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定并參照其他違規擔保判例，基于謹慎性原則，按照擔保本金50%計提了620萬(wàn)元的擔保損失。2021年9月，公司與陸桂珍簽署債務(wù)和解協(xié)議，協(xié)議約定公司以現金償付部分債務(wù)后豁免剩余債務(wù)，2021年9月份公司支付和解執行款156萬(wàn)元和解協(xié)議全部履行完畢，和解協(xié)議履約后公司對該負債終止確認并確認了相應了債務(wù)重組收益，該和解執行款156萬(wàn)元計入控股股東對公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用金額。 | 違規擔保 |
15 | 新光控股集團有限公司 | 中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司 | 95,000.00 | 44,544.99 | 44,544.99 | 2019年3月，該資產(chǎn)管理公司提起訴訟，要求公司承擔擔保責任。2019年末公司根據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》、《物權法》、主債務(wù)人新光集團財務(wù)狀況、對該擔保計提預計負債44,894.10萬(wàn)元，計提金額按照云禾置業(yè)包括商譽(yù)在內的抵押資產(chǎn)在合并層面賬面價(jià)值確認。2020年11月，法院作出一審判決公司未上訴。公司的該筆擔保僅為資產(chǎn)抵押擔保，未涉及無(wú)限連帶責任，公司承擔責任僅以該抵押資產(chǎn)為限。公司依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定，對該項擔保按照抵押資產(chǎn)期末合并層面賬面成本價(jià)值作為賠付金額，2020、2021年度共計沖回349.11萬(wàn)元。2021年12月31日預計負債余額為44,544.99萬(wàn)元 | 合規擔保 |
16 | 建德新越置業(yè)有限公司 | 華融證券股份有限公司 | 52,000.00 | 83,422.00 | 0.00 | 按《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》、法院一審判決，2019年度計提擔保損失金額71,059.58萬(wàn)元，2020年度增加12,362.41萬(wàn)元系主債務(wù)利息增加公司預計擔保損失增加所致。2021年4月公司與華融證券達成債務(wù)和解協(xié)議，通過(guò)以房抵債、部分現金履行償還債務(wù)，2021年8月和解協(xié)議已全部履行完畢，公司對該負債終止確認并確認了相應了債務(wù)重組收益。 | 合規擔保 |
17 | 新光控股集團有限公司 | 浙商銀行股份有限公司/浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司 | 190,000.00 | 282,981.14 | 99,070.57 | 按《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》、法院一審判決，2019年度計提擔保損失金額為229,379.75萬(wàn)元；2020年度增加31,496.01萬(wàn)元系主債務(wù)利息增加及計提759.77萬(wàn)元訴訟費，公司預計擔保損失增加所致；2020年11月金華中院通過(guò)淘寶網(wǎng)司法拍賣(mài)網(wǎng)絡(luò )平臺拍賣(mài)了公司子公司義烏世茂名下坐落于義烏市福田街道世貿中心的20套房產(chǎn)，扣除相關(guān)稅費后，發(fā)放給申請執行人浙商銀行執行款9,472.41萬(wàn)元，該執行款9,472.41萬(wàn)元發(fā)放給浙商銀行后，計入控股股東對公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用金額，同時(shí)因以房抵債減少了對浙商銀行的預計負債金額，2020年末預計負債余額為251,403.35萬(wàn)元。2021年度因主債務(wù)利息增加導致預計負債增加22,105.38萬(wàn)元，同時(shí)因法拍世茂142套房產(chǎn)及建材城20套房產(chǎn)償還浙商銀行債務(wù)95,042.02萬(wàn)元及支付訴訟費1,044.68萬(wàn)元減少了對浙商銀行的預計負債金額，該執行款95,042.02萬(wàn)元發(fā)放給浙商銀行后，計入控股股東對公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用金額。2021年12月，浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司通過(guò)公開(kāi)競買(mǎi)程序受讓了浙商銀行股份有限公司對新光控股集團有限公司的全部債權及附屬權利，因此公司對該筆債務(wù)終止確認。 2021年12月，浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司通過(guò)公開(kāi)競買(mǎi)程序受讓了浙商銀行股份有限公司對新光控股集團有限公司的全部債權及附屬權利，2021年12月30日，浙商資管向我公司出具了單方面、無(wú)條件、不可撤銷(xiāo)的豁免部分擔保責任的函，公司根據收到的債權人變更申請書(shū)及豁免函等材料對浙商資管確認了相應的債務(wù)并確認了相應的債務(wù)重組收益。 | 合規擔保 |
18 | 0.00 | 16,249.70 | 16,249.70 | 2021年8月公司收到關(guān)于證券虛假陳述責任糾紛一審判決書(shū)，要求公司承擔相應的賠償責任，公司以虛假陳述實(shí)施日至揭露日之間的交易情況為基礎及結合一審判決并基于謹慎性原則做出合理估計，預計最大損失約1.62億元，因此公司對證券虛假陳述股東訴訟計提預計負債1.62億元。 | 證券虛假陳述小股民訴訟 | ||
合計 | 582,789.88 | 223,508.87 | |||||
表9中序號4：2017年12月，新光集團與中國華融資產(chǎn)股份有限公司重慶市分公司簽署6.6億元的融資合同，同時(shí)，新光集團與中國華融資產(chǎn)股份有限公司重慶市分公司簽署協(xié)議，新光集團將應收本公司4.345億元債權質(zhì)押給對方。2018年1、2月公司將應付新光集團債務(wù)分兩次償還完畢，但是未支付至指定賬戶(hù)。2018年12月4日，公司收到重慶市高級人民法院傳票等資料，中國華融資產(chǎn)股份有限公司重慶市分公司要求公司在應付賬款4.345億元范圍內履行付款義務(wù)。2020年11月11日，法院做出一審判決：重慶華融對新光集團應收公司的款項在確定的債權范圍內享有優(yōu)先受償權。依據法院判決，與該或有事項相關(guān)的預計負債金額無(wú)法合理估計，該事項不符合預計負債確認標準，因此公司尚未確認預計負債。
表9中序號7、8、9、15:為公司自身債務(wù)，公司已根據貸款合同確認了相應的負債并計提了應付利息；
表9中序號10：關(guān)于中國建筑一局（集團）有限公司建設工程施工合同糾紛二審已判決，公司已根據二審判決結果對應付工程款做了相應的調整；
表9中序號19：關(guān)于北方國際信托股份有限公司的信托糾紛案，法院二審判決已駁回對方訴訟請求，因此公司無(wú)需確認預計負債。
除上述情況外，公司已充分考慮相關(guān)預計負債或潛在損失對公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況等的影響。
上表相關(guān)預計負債或潛在損失對公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況等的影響是公司財務(wù)部門(mén)初步估算結果，公司聘請的年審會(huì )計師已進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展2021年度年報審計工作，但具體審計工作尚未完成，具體財務(wù)數據以經(jīng)審計的2021年度報告為準。在審計工作完成后，公司將依據審計結果調整預計負債和擔保損失金額，若與公司已計提金額存在較大差異，可能導致凈利潤、凈資產(chǎn)調整減少，若調減后凈利潤金額為負值，將導致盈利方向由正轉負，若凈資產(chǎn)調減后為負值，將導致凈資產(chǎn)不符合《深圳證券交易所股票上市規則（2022 年修訂）》標準從而觸及退市指標。敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險。
特此公告。
新光圓成股份有限公司
董事會(huì )
2022年4月29日
