公告信息 證券代碼：400130 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：新光5 主辦券商：國都證券
本公司及董事會(huì )全體成員保證公告內容的真實(shí)、準確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶法律責任。 |
新光圓成股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“新光圓成”）于2023年4月25日召開(kāi)了第四屆董事會(huì )第五十二會(huì )議和第四屆監事會(huì )第三十二次會(huì )議，會(huì )議審議通過(guò)了《關(guān)于2022年度計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債的議案》。根據相關(guān)規定，現將具體情況公告如下：
一、計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備
（一）本次計提減值準備情況概述
1、2022年度計提減值準備的原因
根據《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)規定的要求，為了更加真實(shí)、準確地反映公司截止2022年12月31日的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況，公司及所屬子公司對應收款項、存貨、投資性房地產(chǎn)及長(cháng)期股權投資等各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查。在清查的基礎上，對應收款項的收回可能性、存貨的可變現凈值及長(cháng)期股權投資的可收回金額等進(jìn)行了充分的分析、評估和測試，基于謹慎性原則，對可能發(fā)生減值的相關(guān)資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值準備。
2、本次計提減值準備的資產(chǎn)范圍、總金額和擬計入的報告期間
經(jīng)過(guò)公司及下屬子公司對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)，包括應收款項、其他應收款、存貨、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)及長(cháng)期股權投資等進(jìn)行全面清查和資產(chǎn)減值測試后，2022年度擬計提各項資產(chǎn)減值準備及信用減值準備165,161.78萬(wàn)元。明細如下表：
資產(chǎn)名稱(chēng) | 年初至年末 計提減值準備金額（萬(wàn)元） |
應收票據 | -363.47 |
應收賬款 | 1,572.14 |
其他應收款 | 136,768.77 |
預付款項 | -238.50 |
合同資產(chǎn) | -59.40 |
債權投資 | 200.34 |
存貨 | 21,932.35 |
投資性房地產(chǎn) | 5,349.55 |
合計 | 165,161.78 |
本次計提資產(chǎn)減值準備及信用減值準備擬計入的報告期間為2022年度。
（二）本次計提減值準備對公司的影響
本次計提各項資產(chǎn)減值準備及信用減值準備合計165,161.78萬(wàn)元，考慮所得稅及少數股東損益影響后，將減少公司2022年度歸屬于公司股東的凈利潤157,807.43萬(wàn)元，減少公司2022年度歸屬于公司股東的所有者權益157,807.43萬(wàn)元。
公司本次計提的資產(chǎn)減值準備及信用減值準備已經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計確認。
（三）本次計提減值準備的具體情況說(shuō)明
1、應收款項及合同資產(chǎn)
（1）應收款項壞賬準備計提原則
對于應收賬款，無(wú)論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個(gè)存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。計提方法如下：
①如果有客觀(guān)證據表明某項應收賬款已經(jīng)發(fā)生信用減值，本公司對其按單項標準計提壞賬準備并確認預期信用損失。標準如下：
(a)單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收賬款
單項金額重大的判斷依據或金額標準 | 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與商業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：金額超過(guò)1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）以上的應收款項。機械制造業(yè)務(wù)：金額為100萬(wàn)元以上的應收款項和人民幣30萬(wàn)元以上的其他應收款項。 |
單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法 | 單獨進(jìn)行減值測試，有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的，應當根據公司應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間差額的現值確認減值損失，個(gè)別認定計提壞賬準備；經(jīng)減值測試后不存在減值的，應當包括在具有類(lèi)似風(fēng)險組合特征的應收款項中計提壞賬準備。 |
(b)單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應收款項
單項計提壞賬準備的理由 | 有客觀(guān)證據表明其發(fā)生減值的 |
壞賬準備的計提方法 | 根據公司應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間差額的現值確認減值損失 |
②當單項應收賬款無(wú)法以合理成本評估預期信用減值信息時(shí)，本公司按照信用風(fēng)險特征劃分組合，以組合為基礎計提壞賬準備并確認預期信用損失。
項目 | 確定組合的依據 |
精密機械制造業(yè)務(wù)應收賬款 | 本組合以應收款項的賬齡作為信用風(fēng)險特征 |
房地產(chǎn)業(yè)務(wù)應收賬款 | 本組合以客戶(hù)類(lèi)別作為信用風(fēng)險特征 |
合同資產(chǎn)減值準備計提原則
合同資產(chǎn)減值準備計提原則參照應收款項計提原則
（3）應收款項壞賬準備及合同資產(chǎn)減值準備計提金額
2022年末公司及下屬子公司應收款項及合同資產(chǎn)賬面余額、期末減值準備余額及本期計提壞賬準備/減值準備金額如下：
單位：萬(wàn)元
科目大類(lèi) | 期末賬面余額 | 期末減值準備 | 期末賬面價(jià)值 | 本期計提壞賬準備/減值準備 |
應收票據 | 2,644.33 | 13.88 | 2,630.45 | -363.47 |
應收賬款 | 24,012.20 | 4,561.64 | 19,450.56 | 1,572.14 |
其他應收款 | 268,332.54 | 247,534.31 | 20,798.23 | 136,768.77 |
預付款項 | 3,239.83 | 0.00 | 3,239.83 | -238.5 |
合同資產(chǎn) | 2,546.54 | 167.69 | 2,378.85 | -59.4 |
說(shuō)明：上表中其他應收款本期計提136,768.77萬(wàn)元信用減值損失，其中135,952.03萬(wàn)元是由于義烏世茂中心發(fā)展有限公司被裁定進(jìn)入破產(chǎn)重整程序所產(chǎn)生，屬于非經(jīng)常性損益，且該減值與義烏世茂中心發(fā)展有限公司被剝離出合并范圍所產(chǎn)生的投資收益相互抵消后對公司合并會(huì )計報表凈損益無(wú)影響。
2、存貨
（1）存貨跌價(jià)準備計提原則
資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量?？勺儸F凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額。公司確定存貨的可變現凈值，以取得的確鑿證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負債表日后事項的影響等因素。當其可變現凈值低于成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準備。存貨跌價(jià)準備按照單個(gè)存貨項目的成本高于其可變現凈的差額提取。對于數量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備；對在同一地區生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的，且難以與其他項目分開(kāi)計量的存貨，可合并計提存貨跌價(jià)準備。
直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計售價(jià)減去估計的銷(xiāo)售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準備的計提或轉回的金額。
計提存貨跌價(jià)準備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導致存貨的可變現凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內予以轉回，轉回的金額計入當期損益。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按單個(gè)存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額計提存貨跌價(jià)準備。對于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，按周邊樓盤(pán)（可比較）的市場(chǎng)售價(jià)，結合本公司已售產(chǎn)品的售價(jià)及開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的層次、朝向、房型等因素，確定預計的售價(jià)扣除相關(guān)費用及稅費后確定可變現凈值，對其計提跌價(jià)準備。對開(kāi)發(fā)成本，按照擬開(kāi)發(fā)完工的產(chǎn)品的預計售價(jià)扣除至完工可交付狀態(tài)時(shí)尚需發(fā)生的成本、費用和相關(guān)稅費后的金額確定可變現凈值，對其計提跌價(jià)準備。
（2）存貨跌價(jià)準備計提金額
公司按上述會(huì )計政策，對2022年度存貨進(jìn)行全面清查，計提存貨跌價(jià)準備如下：
單位：萬(wàn)元
類(lèi) 別 | 期初余額 | 本期計提金額 | 本期減少金額 | 期末余額 |
存貨跌價(jià)準備 | 22,745.56 | 21,932.35 | 16,419.49 | 28,258.41 |
3、金融資產(chǎn)
（1）金融資產(chǎn)減值計提原則
本公司對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資，以預期信用損失為基礎確認損失準備。
本公司考慮有關(guān)過(guò)去事項、當前狀況以及對未來(lái)經(jīng)濟狀況的預測等合理且有依據的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權重，計算合同應收的現金流量與預期能收到的現金流量之間差額的現值的概率加權金額，確認預期信用損失。
于每個(gè)資產(chǎn)負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進(jìn)行計量。金融工具自初始確認后信用風(fēng)險未顯著(zhù)增加的，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風(fēng)險已顯著(zhù)增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個(gè)存續期的預期信用損失計量損失準備。
(2)金融資產(chǎn)減值
單位：萬(wàn)元
項目 | 期末余額 | ||
賬面余額 | 減值準備 | 賬面價(jià)值 | |
債權投資 | 200.34 | 200.34 | 0 |
4、長(cháng)期資產(chǎn)
（1）長(cháng)期資產(chǎn)減值計提原則
在資產(chǎn)負債表日判斷長(cháng)期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)等長(cháng)期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如果有確鑿證據表明長(cháng)期資產(chǎn)存在減值跡象，應當進(jìn)行減值測試長(cháng)期資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額，將所估計的資產(chǎn)可收回金額與其賬面價(jià)值相比較，以確定資產(chǎn)是否發(fā)生了減值，以及是否需要計提資產(chǎn)減值準備并確認相應的減值損失。資產(chǎn)可收回金額的估計，應當根據其公允價(jià)值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來(lái)現金流量的現值兩者之間較高者確定。
長(cháng)期資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會(huì )計期間不得轉回。
2022年度有減值跡象的長(cháng)期資產(chǎn)計提金額
單位：萬(wàn)元
項目 | 資產(chǎn)賬面價(jià)值金額 | 預計可回收金額 | 2022年度計提資產(chǎn)減值準備金額 |
投資性房地產(chǎn)-房屋建筑物 | 76,155.37 | 70,805.82 | 5,349.55 |
二、計提預計負債
（一）本次計提預計負債情況概述
1、公司預計負債確認標準及計提明細
依據《企業(yè)會(huì )計準則第13號-或有事項》以及公司預計負債會(huì )計政策，公司預計負債的確認標準為：當與對外擔保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，確認為負債：①該義務(wù)是本公司承擔的現時(shí)義務(wù)；②該義務(wù)的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；③該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
2022年度末，公司計提的預計負債具體明細如下：
（1）合規擔保計提情況：（單位：萬(wàn)元）
序號 | 擔保權人 | 被擔保人 | 擔保金額 | 預計負債余額 | 2022年度計提擔保損失金額 |
1 | 浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司 | 新光控股集團有限公司 | 190,000.00 | 20,915.70 | 10,406.97 |
2 | 中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司江蘇省分公司 | 95,000.00 | 43,579.91 | -965.08 | |
小計 | 285,000.00 | 64,495.61 | 9,441.89 | ||
說(shuō)明：上表中序號1的擔保權人通過(guò)法拍公司抵押資產(chǎn)，本金已全部清償完畢。
（2）違規擔保計提情況：（單位：萬(wàn)元）
序號 | 擔保權人 | 被擔保人 | 擔保金額 | 預計負債余額 | 2022年度計提擔保損失金額 |
1 | 廊坊長(cháng)樂(lè )商貿有限公司 | 新光控股集團有限公司 | 86,644.08 | 0.00 | -6,299.85 |
2 | 洪某 | 新光控股集團有限公司 | 12,000.00 | 7,666.85 | 0.00 |
3 | 深圳玉匯投資有限公司 | 新光控股集團有限公司 | 13,739.33 | 14,097.39 | 1,671.62 |
6 | 劉某 | 浙江新光飾品股份有限公司 | 955.00 | 707.05 | 0.00 |
7 | 范某 | 新光控股集團有限公司 | 10,000.00 | 5,000.00 | 0.00 |
8 | 劉某 | 虞云新 | 2,000.00 | 1,000.00 | 0.00 |
9 | 陳某 | 新光控股集團有限公司 | 3,200.00 | 1,742.89 | 0 |
10 | 肖某 | 周曉光 | 4,000.00 | 2,000.00 | 0.00 |
合計 | 143,289.68 | 32,214.18 | -4,628.23 | ||
（3）其他擔保計提情況：（單位：萬(wàn)元）
序號 | 擔保權人 | 被擔保人 | 擔保金額 | 預計負債余額 | 2022年度計提擔保損失金額 |
1 | 華融證券股份有限公司 | 義烏世茂中心發(fā)展有限公司 | 36,500.00 | 38,505.22 | 38,505.22 |
2 | 中信信托有限責任公司 | 義烏世茂中心發(fā)展有限公司 | 28,000.00 | 54,360.65 | 54,360.65 |
合計 | 64,500.00 | 92,865.87 | 92,865.87 | ||
說(shuō)明1：上表兩筆債務(wù)主債務(wù)人為義烏世茂中心發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“世茂中心”）。世茂中心于2022年12月27日被金華中院裁定進(jìn)入破產(chǎn)重整程序并指定破產(chǎn)管理人，2022年12月29日公司對世茂中心失去控制權不再納入合并范圍。
說(shuō)明2：上表序號1的債務(wù)公司為共同借款人，公司子公司浙江萬(wàn)廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司及浙江新光建材裝飾城開(kāi)發(fā)有限公司為抵押人，因此公司在2022年12月底按本息合計計提了相應的預計負債并在一年內到期的非流動(dòng)負債及應付利息報表項目列示。
說(shuō)明3：上表序號2的債務(wù)公司為保證人、公司子公司金華歐景置業(yè)有限公司為抵押人、公司子公司浙江新光建材裝飾城開(kāi)發(fā)有限公司為抵押人及共同還款人，因此2022年12月底金華歐景及新光建材城按本息合計金額計提了相應的預計負債，該筆負債在預計負債報表項目列示。
（二）本次計提預計負債擬計入的報告期間及對對公司的影響
2022年度公司計提擔保損失97,679.53萬(wàn)元,本次計提將減少公司2022年度歸屬于公司股東的凈利潤97,679.53萬(wàn)元，減少公司2022年度歸屬于公司股東的所有者權益97,679.53萬(wàn)元。
公司本次計提的預計負債已經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計確認。
（三）本次計提預計負債的具體情況說(shuō)明
1、合規對外擔保計提情況
公司依據生效判決書(shū)2022年度增加擔保損失9,441.89萬(wàn)元，該擔保損失的增加系對外擔保責任尚未解除主債務(wù)利息增加所致。另外，對涉及中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司江蘇省分公司的合規擔保，因該擔保公司僅提供實(shí)物資產(chǎn)抵押擔保，未提供無(wú)限連帶責任保證，公司計提的擔保損失以實(shí)物資產(chǎn)在合并層面賬面價(jià)值為限。
2、違規對外擔保計提情況
2022年度公司因違規擔保計提擔保損失-4,628.23萬(wàn)元。公司根據生效判決或依據《企業(yè)會(huì )計準則13號-或有事項》的有關(guān)規定，基于謹慎性原則2022年度計提擔保損失1,671.62萬(wàn)元，而對涉及廊坊長(cháng)樂(lè )商貿有限公司的違規擔保，因該擔保公司僅提供實(shí)物資產(chǎn)抵押擔保，未提供無(wú)限連帶責任保證，公司計提的擔保損失以實(shí)物資產(chǎn)賬面價(jià)值為限，2022年度因債務(wù)重組、抵押物折舊、攤銷(xiāo)及減值等合計影響金額為6,299.85萬(wàn)元,因此沖回了擔保損失6,299.85萬(wàn)元。
3、其他擔保計提情況
其他擔保計提情況詳見(jiàn)所附表格及其說(shuō)明。
三、董事會(huì )關(guān)于本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值及預計負債準備合理性的說(shuō)明
董事會(huì )認為：本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債遵照且符合《企業(yè)會(huì )計準則》和公司相關(guān)會(huì )計政策的規定，本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債基于謹慎性原則，依據充分，公允的反映了截止2022年12月31日公司財務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營(yíng)成果。
四、監事會(huì )關(guān)于本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債的審核意見(jiàn)
監事會(huì )認為：公司本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債符合《企業(yè)會(huì )計準則》和有關(guān)規定， 符合公司的實(shí)際情況，能夠更加充分、公允地反映公司的資產(chǎn)狀況，公司董事會(huì )就該事項的決議程序合法合規，監事會(huì )同意本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債事項。
五、獨立董事關(guān)于本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債的獨立意見(jiàn)
獨立董事認為：公司本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債符合《企業(yè)會(huì )計準則》和相關(guān)規章制度，并履行了相應的審批程序。能客觀(guān)公允反映公司截止2022年12月31日的財務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營(yíng)成果；且公司本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債符合公司的整體利益，不存在損害公司和全體股東特別是中小股東利益的情況。我們同意本次計提資產(chǎn)減值準備、信用減值準備及預計負債。
特此公告。
新光圓成股份有限公司
董事會(huì )
2023年4月26日
